首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某化妆品制造企业,为增值税一般纳税人。2017年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产
位于市区的某化妆品制造企业,为增值税一般纳税人。2017年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产
admin
2018-12-29
33
问题
位于市区的某化妆品制造企业,为增值税一般纳税人。2017年该企业发生的业务如下:
(1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。
(2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(3)“销售费用”账户列支500万元,其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。
(4)“财务费用”账户列支40万元,其中:2017年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批,取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
(6)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。
(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内居民企业分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
(9)2017年12月份购进安全生产专用设备,取得增值税普通发票上注明价款20万元。
(10)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
(已知:该企业用非货币性资产投资享受分期缴税政策。)
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
销售费用应调整的应纳税所得额。
选项
答案
广告费和业务宣传费扣除限额=(2700+200+100)×30%=900(万元),实际发生额=300+160=460(万元),所以销售费用可以据实扣除,不用做纳税调整。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1IWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
按照现行税法,下列各项中,可以作为资源税课税数量的有()。
北京市某公司某月发生如下业务:(1)总承包位于天津市的某商务楼工程,工程总承包额为8000万元,该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司,分包价款为2000万元,又将工程中的设备安装业务分包给另一设备安装公司,分包价款为1500万元。
下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
税务机关对酒类关联企业间购销业务核定应纳税额的方法有四种:①按照独立企业之间相同或类似业务活动的价格;(2)按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入和利润水平;③按照成本加合理的费用和利润;④按照其他合理的方法。C项为关联价格,不能采用。答
某高校后勤实体,经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入,免征营业税;但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入,应按现行规定计征营业税。2006年1月份取得以下收入:(1)学
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应立即退还纳税人;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的,可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人,2010年5月发生下列业务:(1)购入电器一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批电器50%用于基建工程,50%用于零售,取得含税收入150000元;(2)购入书包
一生产性中外合资经营企业1992年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%。该企业1992年度亏损50万元、1993年度盈利20万元、1994年度盈利40万元、1995年度盈利30万元、1996年度盈利25万
甲将原值45万的房产评估作价50万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以80万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则()。
某贸易公司拥有载货汽车8辆,每辆自重6吨。大客车5辆,均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为每吨20元,乘人汽车31座以上每辆400元)。当年签订购销合同一份,所列金额80万元,借款合同一份,借款金额600万元。其他资料:购销合同印花税率为0.3%;借款
随机试题
下面对商鞅变法的论述不正确的是()。
患儿5岁,女,咳嗽哮鸣,痰黄而黏稠,发热面红,胸闷膈满,渴喜冷饮,声高息涌,呼气延长,小便黄赤,大便干燥,舌苔薄黄,脉滑数。当诊断为
可致狼疮样面部皮疹和一种发疹性脓疱病,属于Ic类的钠通道阻滞剂的是()。
甲市A县的刘某与乙市B区的何某签订了房屋买卖合同,购买何某位于丙市C区的一套房屋。合同约定,因合同履行发生的一切纠纷,应提交设立于甲市的M仲裁委员会进行仲裁。之后,刘某与何某又达成了一个补充协议,约定合同发生纠纷后也可以向乙市B区法院起诉。刘某按约定先行
某事业单位,属于国家财政部门拨付事业经费,实行差额预算管理的单位,2007年该单位账簿有两种:一类是记载经营业务的账簿,有15本,累计资金300万元;另一类是不记载经营业务的账簿,共20本,当年其他经济业务如下:(1)3月份将一间门面出租给某个体户
预防计算机病毒的主要方法是切断病毒的传播途径,一般应注意()
李某,户籍地为苏州市A区,经常居住地在苏州市B区。一天夜里,李某在苏州市C区盗窃大量人民币,将所盗钱款藏匿在苏州市D区。本案应由哪个法院管辖?()
原型化过程一般是在获得系统的一组______后,即快速地加以实现,是比集中数据规划更复杂的过程。
Operatunity1.OperatunityisaTVtalentshowforamateuroperasingers.ThewinnersgetthechancetosingwiththeEnglishNa
Theprincipallookedatthisverydarkwomanandthisverypalechildandthoughtabouthowgenesweremiraculousandstrange,b
最新回复
(
0
)