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甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2007年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示(单位为万元): 2007年12月份甲公司发生如下经济业务:
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2007年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示(单位为万元): 2007年12月份甲公司发生如下经济业务:
admin
2009-02-15
47
问题
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2007年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示(单位为万元):
2007年12月份甲公司发生如下经济业务:
(1) 1日,销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税51万元,为了及时收回货款给予对方现金折扣为2/10,1/20,n/30,假定现金折扣考虑增值税。该批商品的实际成本为240万元。
(2) 3日,销售材料一批,增值税专用发票上注明的售价20万元,增值税3.4万元,收回货款存入银行。该批材料的实际成本为18万元。
(3) 8日,收到本月1日销售商品的货款存入银行。
(4) 本月发生应付职工薪酬180万元,其中生产工人薪酬120万元,车间管理人员薪酬 10万元,厂部管理人员薪酬15万元,销售人员薪酬30万元。
(5) 本月摊销管理部门自用无形资产成本50万元。
(6) 本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
(7) 12月31日交易性金融资产的公允价值变动增加100万元。
(8) 该公司适用所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。
项目 行次 本年金额 上年金额
要求:
(1) 编制甲公司2007年12月份业务(1)至业务(7)相关的会计分录。
(2) 编制甲公司2007年度利润表。
(3) 编制甲公司2007年应交所得税的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)编制乙公司2007年12月份业务(1)至业务(7)相关的会计分录。 ① 借:应收账款 351 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借:主营业务成本 240 贷:库存商品 240 ② 借:银行存款 23.4 贷:其他业务收 20 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 借:其他业务成本 18 贷:原材料 18 ③ 借:银行存款 343.98 财务费用 351×2%=7.02 贷:应收账款 351 ④ 借:生产成本 120 制造费用 10 管理费用 15 销售费用 30 贷:应付职工薪酬 175 ⑤ 借:管理费用 50 贷:累计摊销 50 ⑥ 借:营业税金及附加 5.5 贷:应交税费——应交城市维护建设税 5.5 ⑦ 借:交易性金融资产——公允价值变动 100 贷:公允价值变动损益 100 (2) 编制甲公司2007年度利润表。 利润表(简表) [*] (3) 编制甲公司2007年应交所得税的会计分录。 借:所得税费用 165 贷:应交税费——应交所得税 165
解析
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