首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及增值税、城建税及附加费、资源税、企业所得税。 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要开采原煤销售,2020年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元(适用13%的增值税税率)。 (2)
本题涉及增值税、城建税及附加费、资源税、企业所得税。 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要开采原煤销售,2020年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元(适用13%的增值税税率)。 (2)
admin
2022-04-19
67
问题
本题涉及增值税、城建税及附加费、资源税、企业所得税。
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要开采原煤销售,2020年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元(适用13%的增值税税率)。
(2)年初转让符合条件的开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元。
(3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入300万元;取得国债利息收入130万元。
(4)年初购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票上注明的税额为390万元;支付购料运输费用共计230万元,取得增值税专用发票。
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元。
(6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元。
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元。
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费120万元、职工教育经费25万元。
(9)营业外支出500万元,其中因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用:②取得的相关票据均通过主管税务机关认证:③煤炭资源税税率为4%;④结转上年广告费用税前未扣除余额380万元;⑤各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业2020年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
税前扣除限额: 工会经费=820×2%=16.4(万元)和实际发生16.4万元一致,所以,工会经费不调整。 职工教育经费=820×8%=65.6(万元)大于实际发生额25万元,所以,职工教育经费不调整。 职工福利费=820×14%=114,8(万元)小于实际发生额120万元,所以,职工福利费应纳税调增=120-114.8=5.2(万元)。 综上,应调增应纳税所得额5.2万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1KDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
约翰是A国公民,在中国境内无住所,A国与我国签订有税收协定。约翰2016年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作,10月13日离开中国。在中国工作期间,境内企业每月支付其工资30000元,A国公司每月支付其工资折合人民币60000元。2016年1
下列各项中,不得作为工资薪金支出在企业所得税前扣除的是()。
我国现行法规规定,自行转让集体土地是一种违法行为,应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后,再纳入土地增值税的征税范围。()
下列不应视同销售,缴纳消费税的有()。
某交通运输企业2015年拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨低速货车8辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税是()元。
对房地产开发企业建造的商品房,在出售前被出租的,一律不征收房产税。()
城建税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计税依据,其适用税率按纳税人缴纳“三税”的地点确定。()
某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有()。
按税法规定,下列固定资产中允许计提折旧的有()。
随机试题
已知矩阵的一个特征值为1,求数a,并求正交矩阵Q和对角矩阵∧,使得Q-1∧Q=A.
MHC分子参与下列哪种细胞的分化过程
关于剂型的正确使用A、泡腾片剂B、舌下片C、咀嚼片D、含漱剂E、滴丸一般宜用100~150ml凉开水或温水浸泡,待完全溶解或气泡消失后再饮用的是
某国家重点工程的地下变电站装有3台大型油浸变压器,设置了水喷雾灭火系统。系统安装初调完毕后进行实喷试验时,所有离心雾化喷头始终只能喷出水珠,均不能成雾。现场用仪器测得水雾喷头入口处压力为0.36MPa,并拆下全部离心雾化型喷头与设计图纸、喷头样本和产品相关
商品流通企业的战略分析包括外部宏观环境分析,行业竞争环境分析和内部环境分析。其中,外部宏观环境分析的内容包括()。
已开具的发票,税务机关有权调出查验;空白发票,税务机关无权调出查验。()
某股份有限公司系一家需要编制季度财务会计报告的上市公司。下列会计报表中,不需要该公司在其20X1年第3季度财务会计报告中披露的是( )。
反馈控制是根据对系统未来的预测,事先采取措施应付即将发生的情况。()
面对斯大林的错误,高尔基抗争过:1929年,在斯大林的高压下,苏联文学界错误地讨伐著名作家皮里尼亚克,高尔基撰文公开();当苏共中央要求高尔基为斯大林立传时,高尔基断然拒绝;当季诺维也夫、加米涅夫被诬陷,斯大林要他写文章谴责他们搞个人恐怖时,高尔基
我国环境保护的政策原则是()
最新回复
(
0
)