首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及增值税、城建税及附加费、资源税、企业所得税。 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要开采原煤销售,2020年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元(适用13%的增值税税率)。 (2)
本题涉及增值税、城建税及附加费、资源税、企业所得税。 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要开采原煤销售,2020年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元(适用13%的增值税税率)。 (2)
admin
2022-04-19
63
问题
本题涉及增值税、城建税及附加费、资源税、企业所得税。
某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,主要开采原煤销售,2020年度有关经营业务如下:
(1)销售开采原煤130000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元(适用13%的增值税税率)。
(2)年初转让符合条件的开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元。
(3)提供矿山开采技术培训取得不含税收入300万元;取得国债利息收入130万元。
(4)年初购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票上注明的税额为390万元;支付购料运输费用共计230万元,取得增值税专用发票。
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元。
(6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元。
(7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元。
(8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费120万元、职工教育经费25万元。
(9)营业外支出500万元,其中因消防设施不合格,被处罚50万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用:②取得的相关票据均通过主管税务机关认证:③煤炭资源税税率为4%;④结转上年广告费用税前未扣除余额380万元;⑤各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算企业2020年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
税前扣除限额: 工会经费=820×2%=16.4(万元)和实际发生16.4万元一致,所以,工会经费不调整。 职工教育经费=820×8%=65.6(万元)大于实际发生额25万元,所以,职工教育经费不调整。 职工福利费=820×14%=114,8(万元)小于实际发生额120万元,所以,职工福利费应纳税调增=120-114.8=5.2(万元)。 综上,应调增应纳税所得额5.2万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1KDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人用规定来源的葡萄酒,连续生产葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。该规定来源有()。
某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人,每人收费7000元,境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元;出境后由新加坡的旅游企业接团,并按每人3000元付给新加坡旅游企业,中国旅游企业应纳的营业税为()元。
企业已提取减值、跌价或坏账准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相同的纳税调整。()
根据税收征收管理法的规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是()。
根据车辆购置税的有关规定,下列说法正确的是()。
我国现行法规规定,自行转让集体土地是一种违法行为,应在有关部门处理、补办土地征用或出让手续变为国家所有以后,再纳入土地增值税的征税范围。()
我国现行税法规定,纳税人首次转让国有土地使用权及其地上建筑物时需要缴纳土地增值税,但对已使用过的房屋和建筑物的转让则暂免征收。()
电信部门开办168台电话,利用电话开展有偿咨询、点歌等业务,以及经营邮电礼仪业务,下列说法错误的是()。
某船运公司为增值税一般纳税人,2017年、6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为
随机试题
关于封闭式基金的交易,以下说法正确的是( )。
金葡菌肺炎患儿突然出现呼吸困难、憋气。应首先考虑
A.暴露怀疑偏倚B.选择偏倚C.测量偏倚D.随机测量误差偏倚E.混杂偏倚
患者东某,发热头痛,汗出恶风,鼻鸣干呕,苔薄白,脉浮缓。治宜选用()
结构跨度为2m~8m的钢筋混凝土现浇板的底模及其支架,当设计无具体要求时,混凝土强度达到()时方可拆模。
陈先生打算5年后买房,现在开始准备首付款,他每个月从收入中拿出5000元进行投资,预期投资收益率为7%,那么到了购房时,陈先生能够准备的首付款为()元。
若认为职位供需比介于1~2之间的专业,其供需结构较为稳定,则图中满足这一条件的专业个数为( )。下列说法错误的是( )。
调查表明,在当今85-90岁的人中,极少数人是左撇子。社会学家研究认为,这是因为在80年前如果小孩用左手吃饭或写字就要挨打,所以被迫用右手。这项调查能够加强的论断是( )。
取消高中阶段的文理分科,应当慎行。只有当绝大部分学校的课程、师资等教育资源丰富起来时,我国高中教育阶段实施真正意义上的学分制教育才具有坚实的发展基础;只有当包括高考和高校录取制度改革在内的教育整体改革逐步完成时,全面取消文理分科方可说水到渠成。全
Thepopularnotionthatolderpeopleneedlesssleepthanyoungeradultsisamyth,scientistsreportedonawell-acknowledgedp
最新回复
(
0
)