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某百货商场(一般纳税人)2015年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库
某百货商场(一般纳税人)2015年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库
admin
2016-06-07
45
问题
某百货商场(一般纳税人)2015年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款);将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2011年度购进的10台彩电,因自然灾害被毁坏,已知账面均价为每台5480元,其中含运费、差旅费等杂费,但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、66.44
B、65.37
C、65.54
D、66.57
答案
C
解析
当期销项税额=800÷(1+17%)×17%=116.24(万元)
将免税农产品用于职工福利属于进项税不得抵扣项目。
农产品进项税转出=2÷(1—13%)×13%=0.30(万元)
对于自然灾害毁损的彩电,其进项税额可以扣减,不需要处理。
当月应纳增值税=116.24-(300×17%-0.3)=65.54(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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