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  3. 某百货商场(一般纳税人)2015年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库

某百货商场(一般纳税人)2015年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库

admin2016-06-07  83
问题 某百货商场(一般纳税人)2015年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2011年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为(    )万元。
选项 A、66．44
B、65．37
C、65．54
D、66．57
答案C
解析 当期销项税额=800÷(1+17％)×17％=116．24(万元)
将免税农产品用于职工福利属于进项税不得抵扣项目。
农产品进项税转出=2÷(1—13％)×13％=0．30(万元)
对于自然灾害毁损的彩电，其进项税额可以扣减，不需要处理。
当月应纳增值税=116．24－(300×17％－0．3)=65．54(万元)
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