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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务,2020年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务,2020年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电
admin
2022-05-11
104
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务,2020年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元;取得注明销售人员身份信息的铁路车票,票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票,票面金额合计5.15万元。(3)采取分期收款方式销售T型大型机械设备一台。含增值税价款226万元,合同约定当月收取价款;采取预收贷款方式销售Y型大型机械设备一台,设备生产工期18个月,合同约定本月应预收款含增值税价款960.5万元,甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费。合同约定含增值税价款99.64万元,乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知,销售货物增值税税率为13%;销售无形资产的增值税税率为6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、226/(1+13%)×13%=26(万元)
B、960.5×13%=124.865(万元)
C、(226+960.5)/(1+13%)×13%=136.5(万元)
D、226/(1+13%)×13%+960.5×13%=150.865(万元)
答案
C
解析
采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有确定收款日期的,为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售工期超过12个月的大型设备、船舶、飞机等货物。为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。本题中,销售T型设备,合同确定了收款日期,因此,是226÷(1+13%)×13%=26(万元);销售Y型设备,生产工期超过12个月,因此为收到预收款的当天,是960.5÷(1+13%)×13%=110.5(万元)。合计销项税额=26+110.5=136.5(万元)。
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