首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务,2020年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务,2020年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电
admin
2022-05-11
99
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务,2020年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元;取得注明销售人员身份信息的铁路车票,票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票,票面金额合计5.15万元。(3)采取分期收款方式销售T型大型机械设备一台。含增值税价款226万元,合同约定当月收取价款;采取预收贷款方式销售Y型大型机械设备一台,设备生产工期18个月,合同约定本月应预收款含增值税价款960.5万元,甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费。合同约定含增值税价款99.64万元,乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知,销售货物增值税税率为13%;销售无形资产的增值税税率为6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、226/(1+13%)×13%=26(万元)
B、960.5×13%=124.865(万元)
C、(226+960.5)/(1+13%)×13%=136.5(万元)
D、226/(1+13%)×13%+960.5×13%=150.865(万元)
答案
C
解析
采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有确定收款日期的,为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售工期超过12个月的大型设备、船舶、飞机等货物。为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。本题中,销售T型设备,合同确定了收款日期,因此,是226÷(1+13%)×13%=26(万元);销售Y型设备,生产工期超过12个月,因此为收到预收款的当天,是960.5÷(1+13%)×13%=110.5(万元)。合计销项税额=26+110.5=136.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1MZ0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税地点的表述中,正确的有()。
根据《外汇管理条例》的规定,下列各项中,属于逃汇行为的有()。
根据票据法律制度的规定,下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中,符合规定的有()。(2008年)
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有()。
根据消费税法律制度的规定,下列业务中,应征收消费税的有()。
下列企业直接排放的污染物中,属于环境保护税征税范围的有()。
甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2012年5月18日,法定代表人为李某。6月5日,甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日,甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物,采用支票方式付款。9月12日,甲公司向P银行申请贷款,P银
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务,该公司财务会计制度健全,能够如实核算和提供经营情况,并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下:(1)取得建筑工程总包结算收入180万元,向分包单位支付工程款45万元。
下列各项不属于印花税缴纳方法的是()。
某企业2017年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。
随机试题
在电子商务系统可能遭受的攻击中,从信道进行搭线窃听的方式被称为
在货币政策理论中,凯恩斯于1936年发表的《通论》中提出的政策主张是()
Fromchildhoodtooldage,wealluselanguageasameansofbroadeningourknowledgeofourselvesandtheworldaboutus.When
某CDC健康教育所主动对当地居民进行有关预防脑中风的宣传材料制作,这种需求评估为
A.五味消毒饮B.仙方活命饮C.黄连解毒汤D.犀角地黄汤E.清骨散疮疡内治,清血分热之常用方剂是()
下列哪一案件可以适用当事人和解的公诉案件诉讼程序?(2016年卷二41题,单选)
会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动都必然影响所有者的经济利益。()
国家机关工作人员行使职权时违背法律授朽的宗旨,超越职权范围或者违反职权行使的程序,从而导致公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为,应判处()。
所有好的评论家都喜欢格林在这次演讲中提到的每一个诗人。虽然格斯特是非常优秀的诗人,可是没有一个好的评论家喜欢他。根据以上陈述,可以得出以下哪项?
A、Itreceivesmorenutrientsthanitcanabsorb.B、Itbecomesoversaturatedwithwater.C、Itlosestheabilitytosupportinsect
最新回复
(
0
)