首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某大型百货商场2003年9月发生如下业务: (1)销售商品:零售额800万元,其中包括家电部以旧换新销售家电,实际收到零售收入90万元,已扣减旧货物收购价格5万元;首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入4万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元。 (2)外
某大型百货商场2003年9月发生如下业务: (1)销售商品:零售额800万元,其中包括家电部以旧换新销售家电,实际收到零售收入90万元,已扣减旧货物收购价格5万元;首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入4万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元。 (2)外
admin
2013-12-25
48
问题
某大型百货商场2003年9月发生如下业务:
(1)销售商品:零售额800万元,其中包括家电部以旧换新销售家电,实际收到零售收入90万元,已扣减旧货物收购价格5万元;首饰柜台以旧换新销售金首饰,实际收到零售收入4万元,旧金首饰扣减了零售收入2万元。
(2)外购商品:取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额合计500万元(其中有140万元的发票未经税务机关认证);从小规模生产企业购买商品,取得税务机关代开的专用发票(已经税务认证)和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元,均已付款;商场超市外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元。
(3)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件,购进成本120万元,零售价150万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。
(4)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元),并提供了税务机关开具的证明单,已取得厂家开出的红字专用发票。
要求:计算该商场当月应纳增值税。
选项
答案
(1)当期销项税额=(800+5+1.5)÷(1+17%)×17%-0.3÷(1+17%)×17%×10=117.18-0.44=116.74(万元) (2)当期进项税额=(500-140)×17%+80×6%+6×13%-120×17%-0.25×17%×10=66.78-20.83=45.95(万元) (3)本月应纳增值税=116.74-45.95=70.79(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1RTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《公司法》规定,股东可以请求法院宣告股东会决议无效的理由是()。
国家建立外商投资安全审查工作机制,外国投资者或境内相关当事人投资关系国家安全的重要农产品等重要领域,并取得所投资企业的实际控制权的,应当在实施投资前主动向安全审查工作机制办公室申报。下列不属于实际控制权范围的是()。
吴某作为易都有限责任公司的股东之一,在公司经营期间,利用关联交易将出资全部转出。对此,下列说法不正确的是()。
根据《合伙企业法》的规定,有限合伙人在出现一定情形时当然退伙。下列各项中,不属于当然退伙情形的是()。
按照《上市公司收购管理办法》的规定,下列属于协议收购中的“过渡期”的是()。
根据外汇管理法律制度的规定,下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中,属于中国证监会职责范围的有()。
属于法律构成的基本单位,并具体体现法律属性,实现法律功能的是()。
某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项,但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该事项表决办法的表述中,正确的是()。
下列主体中,应当纳入企业国有产权登记范围的有()。
随机试题
化学性肺水肿临床分期的次序为
厕浴间、厨房涂膜防水施工常采用()。
在报表中字符型数据的单元都是固定单元,而数值型数据的单元往往都是变动单元。()
关于所有者权益与负债的区别,下列说法中不正确的是()。
保险单出具后,如需要补充或变更保险内容,保险公司可根据投保人的请求出具修改保险内容的凭证,该项凭证称为批单。()
某市有电子工业企业14家,有企业的设备能力x(KW/人)与劳动生产率y(千元/人)的统计数据,其部分中间结果如表2.2-7所示。当α=0.05寸,用相关系数法检验回归方程中x对y的影响是()。
藏族在漫长的历史发展创造的灿烂文化,在人类文明史上占有显著的位置,《丹珠尔》是中国著名的史诗之一,也是世界最长的英雄诗。()修改:____________________________________________________
无罪过事件包括()
A、 B、 C、 B
AroundtheWorldinEightMegabytesWhenMicrosoftputtheoriginalFlightSimulatorprogramontothemarket,intheearly1
最新回复
(
0
)