先锋企业为经认定的技术先进型服务企业,2020年实发工资总额1000万元,发生职工教育经费支出100万元,调整后的应纳税所得额为5000万元,根据企业所得税法律制度的规定,下列计算中正确的有( )。

admin2022-07-25  41

问题 先锋企业为经认定的技术先进型服务企业,2020年实发工资总额1000万元,发生职工教育经费支出100万元,调整后的应纳税所得额为5000万元,根据企业所得税法律制度的规定,下列计算中正确的有(          )。

选项 A、税前允许扣除的职工教育经费支出25万元
B、税前允许扣除的职工教育经费支出80万元
C、应纳税额为1250万元
D、应纳税额为750万元

答案B,D

解析 选项AB,企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。选项CD,经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。
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