北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车问生产酒瓶。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下： (1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得

admin2013-11-02 53

问题北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车问生产酒瓶。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元；
(3)2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输费、装卸费3万元，保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得货运发票，发票注明运杂费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价63万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；
(6)2月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明价款2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(7)2月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(8)2月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业1月份应退的增值税；

选项

答案1月应纳增值税税额=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元) 免抵退税额=200×13%=26(万元) 应退的增值税为26万元。

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是()。(2006年)

某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是()万美元。

根据《破产法》的规定，债务人企业隐匿、私分或者无偿转让财产的行为，自破产程序终结之日起一定期间内被查出，则由人民法院追回财产，依法律规定按原来已确定的清偿顺序与债权数额分配。该期间是(　　)。

下列有关普通合伙企业和合伙人进行债务清偿的表述中,不符合新颁布的《合伙企业法》规定的是()。

甲有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是()。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。

根据合同法律制度的规定，当事人对建设工程实际竣工日期有争议时，下列表述中，不正确的是()。

每个防火分区内应均匀设置火灾警报器，其声压级不应小于60dB。()

男性患者，30岁，甲状腺大部切除术后24小时出现烦躁，呼吸困难，口唇青紫，颈部肿胀，敷料有血性渗液，首先考虑

1岁小儿发热伴惊厥，最常见的疾病是

具有光化学毒性的中药化学成分类型是()。

缩写词i．v．的含义是()。

下列选项中，关于智力的性别差异表述正确的是()。

设α1，α2，α3都是矩阵A的特征向量，特征值两两不同，记γ＝α1＋α2＋α3．①证明γ，Aγ，A2γ线性无关，γ，Aγ，A2γ，A3γ线性相关．②设α1，α2，α3的特征值依次为1，－1，2，记矩阵B＝(γ，Aγ，A2γ)，β＝A3γ

Thedetectiveswerefinallyabletoarrestthemanwhomfingerprintshadbeenfoundonthetable.

税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是()。(2006年)

某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是()万美元。

根据《破产法》的规定，债务人企业隐匿、私分或者无偿转让财产的行为，自破产程序终结之日起一定期间内被查出，则由人民法院追回财产，依法律规定按原来已确定的清偿顺序与债权数额分配。该期间是( )。

下列有关普通合伙企业和合伙人进行债务清偿的表述中,不符合新颁布的《合伙企业法》规定的是()。

甲有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是()。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。

根据合同法律制度的规定，当事人对建设工程实际竣工日期有争议时，下列表述中，不正确的是()。

每个防火分区内应均匀设置火灾警报器，其声压级不应小于60dB。()

男性患者，30岁，甲状腺大部切除术后24小时出现烦躁，呼吸困难，口唇青紫，颈部肿胀，敷料有血性渗液，首先考虑

1岁小儿发热伴惊厥，最常见的疾病是

具有光化学毒性的中药化学成分类型是()。

缩写词i．v．的含义是()。

下列选项中，关于智力的性别差异表述正确的是()。

设α1，α2，α3都是矩阵A的特征向量，特征值两两不同，记γ＝α1＋α2＋α3．①证明γ，Aγ，A2γ线性无关，γ，Aγ，A2γ，A3γ线性相关．②设α1，α2，α3的特征值依次为1，－1，2，记矩阵B＝(γ，Aγ，A2γ)，β＝A3γ

Thedetectiveswerefinallyabletoarrestthemanwhomfingerprintshadbeenfoundonthetable.

根据《破产法》的规定，债务人企业隐匿、私分或者无偿转让财产的行为，自破产程序终结之日起一定期间内被查出，则由人民法院追回财产，依法律规定按原来已确定的清偿顺序与债权数额分配。该期间是(　　)。