首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税额730万元,从小规模纳税人处购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税税额48万元;支付水电费取得增值
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税额730万元,从小规模纳税人处购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税税额48万元;支付水电费取得增值
admin
2019-10-24
40
问题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2019年7月生产经营情况如下:
(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税额730万元,从小规模纳税人处购进零配件,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税税额48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税额共计120万元,其中职工浴室使用5%。
(2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元,保险费无法确定。
(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付不含税运输费用150万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入21.47万元,另收改装费1.13万元;销售本企业自用6年的1辆小汽车,含税售价12万元。
(4)该企业将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将l辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用。
(5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额45.2万元;提供汽车租赁业务,取得不含税租金收入14万元。
(6)当月转让土地使用权,取得不含税收入8万元;该企业下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元,开具增值税普通发票。其他相关资料:本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%;该企业转让土地使用权采用一般计税方法计税。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业转让土地使用权应缴纳增值税( )万元。
选项
A、0.72
B、0.48
C、1.04
D、1.36
答案
A
解析
业务(1):进项税=730+48+120×(1-5%)=892(万元)。
业务(2):进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险。
关税完税价格=(800+80)×(1+0.003)+20=902.64(万元)。
关税=902.64×20%=180.53(万元)。
进口环节增值税=(902.64+180.53)×13%=140.81(万元)。
业务(3):纳税人采取分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。一辆自产中轻型商用客车改装成救护车,改装的救护车不缴纳消费税,对于自产商务客车应缴纳消费税。商务客车的同类售价为3600/200,所以按此价格计算消费税。
销项税=(3600×50%+12000+21.47÷1.13+1.13÷1.13)×13%=1796.6(万元)。
消费税=3600×50%×5%+12000x9%+3600÷200×5%=1170.9(万元)。
商用客车的单位售价=3600÷200=18(万元)。
进项税=150×9%=13.5(万元)。
销售自用的小汽车,可以按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=12÷(1+3%)×2%=0.23(万元)。
业务(4):将自产轿车奖励科研人员和移送本企业集体福利部门使用,属于视同销售,要缴纳增值税和消费税。将自产商务客车赠送关系单位,属于视同销售,要缴纳增值税和消费税。
销项税=(4+1)×12000÷800×13%+2×3600÷200×13%=14.43(万元)。
消费税=(4+1)×12000÷800×9%+2×3600÷200×5%=8.55(万元)。
业务(5):销项税=45.2÷1.13×13%+14×13%=7.02(万元)。
业务(6):转让土地使用权,增值税税率为9%;生活服务,增值税税率为6%。
销项税=8×9%+(45+30+12)÷(1+6%)×6%=5.64(万元)。
综上,本期准予抵扣进项税=892+140.81+13.5=1046.31(万元)。
本期应纳增值税=1796.6+14.43+7.02+5.64-1046.31+0.23=777.61(万元)。
本期应纳消费税=1170.9+8.55=1179.45(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1VsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务,2009年3月销售电子产品零售收入为1800万元;销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元;3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计2300万元(其中
工程设计单位负责工程设计任务,同时参与工程项目施工的监督、协调,其取得的收入,税务处理正确的是()。
某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元,支付给其他单位广告制作费215万元,支付给中央电视台某频道广告发布费580万元;收取广告赞助费12万元,该公司当月应纳营业税为()。
某超市为增值税小规模纳税人,2009年10月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,捐赠商品的买价为4200元,售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,发放商品的买价为3000元,售价为3700元;本期购进税控机器
(二)北京某卷烟厂(一般纳税人,位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟,同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务:(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟,已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据,收回该加工的B牌卷烟,支付联营企业
(二)北京桦威娱乐公司(位于市区),从事演艺培训、娱乐服务、组织演出(取得文化经纪人资格)等经营,2009年10月发生业务如下:(1)下设的娱乐城当月收入:卡拉OK歌舞厅(营业税税率为20%),本月门票收入550万元,台位费收入820万元,
(一)某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2009年6月发生相关经济业务如下:(1)从国外进口小轿车一辆自用,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;
(一)某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2009年6月发生相关经济业务如下:(1)从国外进口小轿车一辆自用,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;
随机试题
下列治疗的原理是A、去除病变牙冠髓组织,保留正常牙髓组织B、去除病变的冠髓,保留完整的根髓C、尽可能去除牙根内的牙髓D、彻底去除根管内的感染物质E、保留全部牙髓组织活髓切断术
A.无明显规律性B.疼痛-排便加重C.进食-疼痛-缓解D.疼痛-进食-缓解E.疼痛-排便-缓解胃溃疡腹痛的规律是
A.钙B.磷C.砷D.氟E.硫氰酸盐促甲状腺肿物质是
当梁中配有计算需要的纵向受压钢筋时,箍筋间距不应大于(),同时不应大于400mm(d为纵向受压钢筋最小直径)。
按照项目信息来源分类,可以将信息分为项目内部信息和项目外部信息。项目内部信息包括()。
以下哪项不属于金融衍生品服务?()
设计无领导小组讨论评分表时,评分指标应控制在()以内。
根据建构主义心理学的理论,在体育教学过程中应强调()。
无言独上西楼,月如钩。_________。_________,_________,_________。别是一般滋味在心头。(李煜《相见欢》)
近年来,“绿色GDP”日益成为专家和政府决策层关注的一个话题,“绿色GDP”是指一个国家或地区在考虑了自然资源与环境因素影响之后经济活动的最终成果,即扣除经济活动中投入的资源环境成本和对环境资源的保护服务费用后的国内生产总值。以下有关“绿色GDP”的叙述正
最新回复
(
0
)