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  3. 某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器

某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器

admin2010-06-19  53
问题 某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税(  )元。   
选项 A、1870.95     
B、1780.95
C、2947.86     
D、3640.78
答案B
解析 小规模纳税人除购进税控收款机可以抵扣进项税外，购进其他商品均不可抵扣进项税，将外购商品用于职工福利也不需要做进项税转出；应纳增值税=120000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×3%-12800÷1.17×17%=1780.95(元)
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