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某企业为增值税一般纳税人,4月20日经主管国税局检查,发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂,该企业仅按A货物的账面价值50000~结转至“应付职工薪酬”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入A货物取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证,并在购入当月作为进
某企业为增值税一般纳税人,4月20日经主管国税局检查,发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂,该企业仅按A货物的账面价值50000~结转至“应付职工薪酬”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入A货物取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证,并在购入当月作为进
admin
2017-03-31
36
问题
某企业为增值税一般纳税人,4月20日经主管国税局检查,发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂,该企业仅按A货物的账面价值50000~结转至“应付职工薪酬”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入A货物取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证,并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于4月30日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款,下列关于企业调账的账务处理,正确的是( )。
选项
A、借:应付职工薪酬 8500
贷:应交税费——增值税检查调整 8500
B、借:应交税费——增值税检查调整 8500
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8500
C、借:应付职工薪酬 8500
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8500
D、借:应付职工薪酬 8500
贷:应交税费——未交增值税 8500
答案
A
解析
(1)将外购货物用于集体福利,不属于增值税视同销售行为,不得抵扣进项税额;已抵扣进项税额的,予以转出处理。(2)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和 进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目,所以选项A正确。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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