首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中.与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中.与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
admin
2017-02-22
51
问题
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中.与税法规定存在差异的有:
资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2014年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10 000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2014年度,甲公司实现的利润总额为10 070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2015年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
应作的会计分录为: 借:所得税费用 1 475 递延所得税资产 45 贷:应交税费——应交所得税 1 515 递延所得税负债 5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1Z10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,影响资产预计未来现金流量的有()。
甲公司有一条生产线由A、B、C、D四台设备组成,这四台设备无法单独使用,不能单独产生现金流量,因此作为一个资产组来管理。2008年末对该资产组进行减值测试,资产组的账面价值为300万元,其中A、B、C、D设备的账面价值分别为80万元、70万元、50万元、1
2×11年1月1日,甲公司对乙公司进行非同一控制下的吸收合并,产生商誉200万元,合并当日乙公司所有资产被认定为一个资产组。2×11年末经减值测试,计算确定该商誉应分摊的减值损失为50万元。2×12年4月A公司处置该资产组中的一项经营。取得款项260万元,
A公司2×11年未有迹象表明生产甲产品的流水线可能发生减值。企业批准的财务预算中2×12年、2×13年该流水线预计未来2年内现金流量有关的资料:甲产品销售现金收入500万元、300万元,购买生产甲产品的材料支付现金100万元、150万元,设备维修支出现金5
企业无形资产内部研发费用,在研发项目达到预定用途形成无形资产时,应将原计入损益的开发费用转入无形资产的入账价值。()
企业在债务人以非现金资产抵偿债务方式下取得无形资产时,收到补价的,按应收债权的账面价值减去补价后的金额,作为无形资产的实际入账成本。()
下列各项中,属于债务重组日债务人应计入重组后负债账面价值的有()。
对于初次发生的交易和事项采用新的会计政策,不属于会计政策变更。()
以前期间导致减记存货价值的影响因素在本期已经消失的,应在原已计提的存货跌价准备金额内恢复减记的金额。()
某建造承包商与客户签订了一份总金额为300万元的固定造价建造合同,第一年发生120万元的实际成本,预计尚需发生成本200万元。假设企业按照已发生成本占总成本比例确定完工进度,则该承包商应做的账务处理是()。
随机试题
下列可以引起全身淋巴结肿大的疾病是( )
2015年5月和10月中国甲公司与法国乙公司分别签订了两份合同,由甲公司向乙公司出售一批食品。合同订立后,甲公司即分别发运了第一批货物的全部及第二批合同项下的部分货物。货物发运后,乙公司以资金周转困难为由,要求变更付款条件为汇付。甲公司表示同意,而乙公司在
有关对分项工程项目编码数字表示的叙述中,说法不正确的是()。
某矿建施工单位承担了一井筒的施工任务,根据业主提供的地质资料,表土无流砂,厚度不到30m,基岩部分最大涌水量不到30m3/h,因此施工单位决定采用普通井圈背板施工法进行表土施工,基岩采用钻眼爆破法施工,采用吊泵进行排水。在井筒表土施工时,施工单位
纳税人欠缴税款,同时,纳税人的债权人请求清偿债权的行为、债权人被行政机关决定处以罚款的行为同时存在,应优先()。
某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。2005年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()。
A公司管理层2016年11月1日决定停产某车间的生产任务,提出职工没有选择权的辞退计划,规定拟辞退生产工人100名、车间管理人员10名,总部管理人员5名,并于2017年1月1日执行。该辞退计划已经通知相关职工,并经董事会批准,辞退补偿为生产工人每人5万元、
三年前陈某与村委会签订了110亩土地农业承包合同,经营期限为20年。乡政府为了兴建花卉种植基地,决定收回陈某承包的土地,陈某不服。下列说法正确的是()。
如右图所示,四边形ABCD的对角线BD被E、F两点三等分,且四边形AECF的面积为15平方厘米。四边形ABCD的面积是:
______的三大运动定律和万有引力定律创立了经典力学体系。
最新回复
(
0
)