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下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。
下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。
admin
2018-12-28
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问题
下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。
选项
A、当期应交所得税
B、递延所得税资产
C、递延所得税负债
D、代扣代缴的个人所得税
答案
A,B,C
解析
所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债增加额一递延所得税资产增加额,因此选项A、B、C会影响利润表“所得税费用”项目的金额。企业代扣代缴的个人所得税的会计分录为:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费——应交个人所得税
实际缴纳时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
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