首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品以及普通护肤品。 该高档化妆品厂2017年3月、4月发生下列经济业务: (1)3月购进业务:从甲生产企业购进已税高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.4万元。 (2)3
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品以及普通护肤品。 该高档化妆品厂2017年3月、4月发生下列经济业务: (1)3月购进业务:从甲生产企业购进已税高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.4万元。 (2)3
admin
2017-11-30
29
问题
位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品以及普通护肤品。
该高档化妆品厂2017年3月、4月发生下列经济业务:
(1)3月购进业务:从甲生产企业购进已税高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.4万元。
(2)3月材料、产品领用情况:领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水,3月月初库存外购高档香水精买价50万元,3月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
(3)3月销售业务:内销A牌高档香水120箱,取得不含税销售额360万元;将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售,取得不含税销售额70万元,其中普通护肤品6万元。
(4)4月购进业务:从乙小规模纳税人处购进包装箱,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款80万元,从丙小规模纳税人处购进包装箱,取得普通发票,注明价款60万元。
(5)4月5日,以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱,不含税价款300万元,该批香水于6月12日发出。
(6)4月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业,取得对方5%的股权。
(7)4月委托加工业务:委托市区H化妆品生产企业(一般纳税人)加工C牌高档香水,化妆品厂提供的原材料成本为10万元,取得增值税专用发票上注明的加工费2万元,已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水对外销售,取得不含税销售收入20万元。
已知:A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元/箱。最高不含税销售价格为3.2万元/箱;高档化妆品消费税税率为15%;化妆品厂取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2017年3月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。
选项
A、58.5
B、380
C、138
D、132
答案
A
解析
当期可抵扣外购高档香水精已纳消费税=(50+120-100)×15%=10.5(万元)当期应纳消费税=(10×3+360+70)×15%-10.5=58.5(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1ezM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
关于金融保险企业营业税的计税依据,下列表述正确的有( )。
下列各项中,不符合城市维护建设税规定的有( )。
某企业以在保险公司存款的利息充抵保险费用的方式向保险公司购买保险。2005年7月初,企业在保险公司的存款为400万元;月末,企业在保险公司的存款为200万元。假设人民银行公布的1年期存款利率为3%,保险公司在7月份应纳的营业税税额为()。
某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为:( )该公司本月出口货物增值税出口退税应退税额为:( )
下列关于增值税销售货物或应税劳务纳税义务发生时间说法正确的是( )
在处理法对人的效力时,我国采用的是( )。
下列货物中目前允许计提进项税额的有( )。
以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有( )。
下列方式如果不能取得购置价格的应按同类型车辆的最低价格计征车辆购置税的是( )
随机试题
组成中不含熟地黄的方剂是
A.棘层松解,上皮内疱B.上皮下疱C.上皮内水肿D.上皮过度角化E.上皮萎缩天疱疮病理特点为
血浆中能促进红细胞缗钱状形成的主要物质是
关于乳腺摄影的解释,错误的是
一张汇票往往可以同时具备几种性质,因此,一张商业汇票同时又可以是银行即期汇票。()
可能发生劣币驱逐良币现象的货币制度是_______。
以下可能构成共同犯罪的是()。
假设某种不支付红利股票的市价为40元,无风险利率为10%,该股票的年波动率为30%,求该股票协议价格为50元、期限3个月的欧式看跌期权价格。
从中国传统法文化的角度,解释下面这段文字的真实含义。“本其事而原其志。志善而违于法者,免;志恶而合于法者,诛。”
США_____большуютерриториюСевернойАмерики.
最新回复
(
0
)