甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。资料一：2014年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际

admin2018-09-19 64

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
资料一：2014年2月购入生产用设备一台，价款400万元，增值税68万元，运杂费2万元(假定不考虑运费相关的增值税进项税抵扣的因素)，购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元；领用原材料的实际成本为8万元；安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元，外聘专业人员服务费4万元，员工培训费120万元。
资料二：安装完毕投入使用，该设备预计使用5年，预计净残值为20万元。
要求：
假定2014年4月10日安装完毕并交付使用，采用平均年限法计算2014年、2015年折旧额及各年末固定资产的账面价值。

选项

答案2014年的折旧额=(500—20)／5×8／12=64(万元) 2014年年末固定资产的账面价值=500一64=436(万元) 2015年的折旧额=(500—20)／5=96(万元) 2015年年末固定资产的账面价值=500—64—96=340(万元)

解析

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关于股份支付，下列表述中正确的有()。

企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量的，不应将取得资产或者承担负债的交易价格作为该资产或负债的公允价值的有()。

下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有()。

预计资产的未来现金流量，应当以资产的当前状况为基础，还应当包括与将来可能会发生的与资产改良有关的预计未来现金流量。()

企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()

当事人一方因第三人的原因而造成违约的，第三人应承担违约责任。()

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下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有()。

预计资产的未来现金流量，应当以资产的当前状况为基础，还应当包括与将来可能会发生的与资产改良有关的预计未来现金流量。()

企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()

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下列关于环境保护税的表述，不正确的是()。

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