首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某鞋业公司2018年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金400万元,借款期限3个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元,该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的,且签
某鞋业公司2018年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金400万元,借款期限3个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元,该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的,且签
admin
2020-03-30
45
问题
某鞋业公司2018年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金400万元,借款期限3个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元,该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的,且签订了借款合同,借款期限5个月,支付借款利息5.5万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。假定该公司无其他纳税调整事项,则该公司2018年度的企业所得税应纳税所得额为( )万元。
选项
A、30
B、33
C、35.5
D、35.1
答案
B
解析
非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除;向本企业职工借入生产用资金120万元,利息费用扣除限额=120×5%×5÷12=2.5(万元),实际支付5.5万元,税前可以扣除2.5万元;应纳税所得额=30+5.5-2.5=33(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1jdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2008年度共计应缴纳的流转税为()万元。2008年度企业应纳税所得额为()万元。
按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是()。
以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有()。
根据企业所得税的规定,应当提取折旧的固定资产有()。
全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。稿酬所得应缴纳的个人所得税为()元。
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。业务3办公楼应纳房产税()万元。
根据企业所得税的规定,以下说法中错误的是()。
2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后,黄某应缴纳个人所得税()元。
关于企业所得税收入的确定,说法正确的有()。
随机试题
采用“方根”组的教学技巧时需要考虑学生的________,教师将全体成员分为若干小组。
短暂性脑缺血发作的护理,下列正确的是()
执法体系
根据《水利工程建设项目招标投标管理规定》(水利部令第14号),施工招标未设标底的,按不低于()的有效标进行评审。
国有独资保险公司的特征为()
下列不属于货币范围的是()。
新课程主张课堂让学生至少有()时间的活动。
2008年末市区男性人口多于女性的城市有()。
【2013河北NO.28】下列各句中,没有语病的一句是:
Inside,thetwosmallroomswerespareandneat,stripped________ofornaments.
最新回复
(
0
)