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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年7月甲公司发生如下业务: (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售N商品2000件,合同约定乙公司按每件100元对外销售,甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年7月甲公司发生如下业务: (1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售N商品2000件,合同约定乙公司按每件100元对外销售,甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)
admin
2018-09-17
22
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年7月甲公司发生如下业务:
(1)1日,与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司销售N商品2000件,合同约定乙公司按每件100元对外销售,甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出,每件成本为60元。
(2)8日,收到乙公司开具的代销清单,乙公司实际对外销售N商品1000件,甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为17000元,收到乙公司提供代销服务开具的增值税专用发票,注明的价款为10000元,增值税税额为600元,扣除手续费之后的款项尚未收到。
(3)10日,采用托收承付结算方式向丙公司销售M商品,并办妥托收手续,开具的增值税专用发票上注明的价款为500000元,增值税税额为85000元。该批M商品的成本为350000元。15日,丙公司发现该批商品有瑕疵,要求给予5%的折让,甲公司同意并办妥相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。20日,甲公司收到扣除折让后的全部款项存入银行。
(4)25日,收到以经营租赁方式出租设备的本
月租金20000元及相应增值税税额3400元。该设备本月应计提折旧12000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(3),下列各项中,关于甲公司销售M商品会计处理结果表述正确的是( )。
选项
A、办妥托收手续时,确认应收账款585000元
B、发生销售折让时,确认销售费用25000元
C、收到销售款项时,增加银行存款.555750元
D、发生销售折让时,冲减主营业务收入25000元
答案
A,C,D
解析
10日:
借:应收账款 585000
贷:主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85000
借:主营业务成本 350000
贷:库存商 350000
15日:
借:主营业务收入 25000
应交税费——应交增值税(销项税额) 4250
贷:应收账款 29250
20日:
借:银行存款 555750
贷:应收账款 555750
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