首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市日化厂为增值税一般纳税人,2019年4月和5月的生产经营情况如下: 4月: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5.98万元,委托某运输企业运输,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明的不含
某市日化厂为增值税一般纳税人,2019年4月和5月的生产经营情况如下: 4月: (1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5.98万元,委托某运输企业运输,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明的不含
admin
2019-10-24
77
问题
某市日化厂为增值税一般纳税人,2019年4月和5月的生产经营情况如下:
4月:
(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5.98万元,委托某运输企业运输,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,发票上注明的不含税运费为3万元。运输途中发生合理损失5%。
(2)销售业务:在国内销售高档化妆品,取得含税销售额27.12万元,出口高档化妆品取得不含税销售额50万元人民币。
(3)其他业务:企业开发新型高档化妆品,生产成本1.2万元,将其中的5%用于连续生产高档化妆品,其余的作为样品分发给本企业职工试用(无同类产品销售价格)。
5月:
(1)进口业务:进口一批高档护肤类化妆品,支付国外买价20万元、购货佣金2万元,到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元,保险费无法确定,完税后海关放行,从海关运往企业所在地支付不含税运输费7万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。进口的高档护肤类化妆品用于生产新型高档化妆品。
(2)国内购进业务:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款15万元;购进高档护肤类化妆品,增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额2.6万元,另向小规模运输企业支付含税运输费用20.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进的高档护肤类化妆品用于生产新型高档化妆品。
(3)销售业务:5月5日,以赊销方式销售给甲商场新型高档化妆品,不含税总价款70万元,合同约定5月15日全额付款,15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票,注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商普通护肤品,不含税销售额80万元,本月代理商销售业绩达到合同规定的标准,日化厂向其返利9.36万元,取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务:将本厂2015年9月购进的商用客车赠送给福利院,该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税4.68万元(已抵扣进项税),已提折旧4万元。
其他相关资料:该日化厂进口高档护肤类化妆品关税税率为20%,高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%。5月初库存外购高档护肤类化妆品买价2万元,5月末库存外购高档护肤类化妆品买价12万元。退税率12%,3月底无增值税留抵税额,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年4月该日化厂应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计( )万元。
选项
A、0
B、0.42
C、0.43
D、0.88
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1jsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣;烟叶税实行比例税率,税率为20%;委托加工烟丝,由受托方代收代缴消费税,同时代收代缴城建税。某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2009年1
河南某旅游公司组织120人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为()元。
(一)某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2009年6月发生相关经济业务如下:(1)从国外进口小轿车一辆自用,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;
关于税种要素,下面表述正确的有()。
某县城一工业企业为增值税一般纳税人,兼营运输业务,2009年取得运输收入120万元,装卸收入20万元;销售货物并负责运输,取得货物价税合计320万元,运费收入12万元;当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计
税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系,其产生的标志是()。
关于税法解释中,下列说法不正确的是()。
关于税法的适用原则,下列表述正确的是()。
符合关税法定免税规定的是()。
按照现行增值税制度的规定,下列说法目前正确的是()。
随机试题
当事人确有经济困难,需要延期或者分期缴纳罚款的,经过下列哪些程序,可以暂缓或者分期缴纳。()
对特定行政系统的战略性、长期性与全面性存在与运行产生根本性影响的各种环境因素集合,指的是()
下列属于财务费用的是()
下列何项不是痿证形成的原因()
药物作用机制不包括
开发商可以通过()市场获取土地使用权。
下列有关定金的说法正确的是()。
某单项合同额为1000万元的农村饮水工程,其注册建造师执业工程规模标准为()型。
某飞机库的飞机停放和维修区内一个防火分区的建筑面积为4000m2,设有火灾自动报警系统、通风排烟系统、室内外消火栓灭火系统,并按规定设置了应急照明和疏散指示标志。问题:该飞机库的飞机停放和维修区内,疏散用应急照明的地面照度和应急照明采用蓄电池作电源时连续供
诚信申贷主要包含两层含义,即()。
最新回复
(
0
)