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  3. 某市日化厂为增值税一般纳税人，2019年4月和5月的生产经营情况如下： 4月： (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5．98万元，委托某运输企业运输，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票，发票上注明的不含

某市日化厂为增值税一般纳税人，2019年4月和5月的生产经营情况如下： 4月： (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5．98万元，委托某运输企业运输，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票，发票上注明的不含

admin2019-10-24  66
问题 某市日化厂为增值税一般纳税人，2019年4月和5月的生产经营情况如下：
4月：
(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额5．98万元，委托某运输企业运输，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票，发票上注明的不含税运费为3万元。运输途中发生合理损失5％。
(2)销售业务：在国内销售高档化妆品，取得含税销售额27．12万元，出口高档化妆品取得不含税销售额50万元人民币。
(3)其他业务：企业开发新型高档化妆品，生产成本1．2万元，将其中的5％用于连续生产高档化妆品，其余的作为样品分发给本企业职工试用(无同类产品销售价格)。
5月：   
(1)进口业务：进口一批高档护肤类化妆品，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付不含税运输费7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。进口的高档护肤类化妆品用于生产新型高档化妆品。
(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款15万元；购进高档护肤类化妆品，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额2．6万元，另向小规模运输企业支付含税运输费用20．6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进的高档护肤类化妆品用于生产新型高档化妆品。
(3)销售业务：5月5日，以赊销方式销售给甲商场新型高档化妆品，不含税总价款70万元，合同约定5月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商普通护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9．36万元，取得乙代理商开具的普通发票。
(4)其他业务：将本厂2015年9月购进的商用客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税4．68万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。
其他相关资料：该日化厂进口高档护肤类化妆品关税税率为20％，高档化妆品的消费税税率为15％，成本利润率为5％。5月初库存外购高档护肤类化妆品买价2万元，5月末库存外购高档护肤类化妆品买价12万元。退税率12％，3月底无增值税留抵税额，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
2019年4月该日化厂应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计(    )万元。
选项 A、0  
B、0．42
C、0．43
D、0．88
答案D
解析
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