首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司20
甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司20
admin
2016-06-25
72
问题
甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司2017年递延所得税发生额为( )。
选项
A、递延所得税资产借方发生额为37.5万元
B、递延所得税资产发生额为0
C、递延所得税资产贷方发生额为37.5万元
D、递延所得税资产贷方发生额为12.5万元
答案
C
解析
未来3年的应纳税所得额已经超过300万元,可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回,2015年应该确认的递延所得税资产=300×25%=75(万元);2016年转回递延所得税资产的金额=100×25%=25(万元);2017年转回递延所得税资产的金额=150×25%=37.5(万元),选项C正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1lNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师实施的下列审计程序中,不正确的是()。
下列有关存货监盘的说法中,正确的是()。
为获取信息、评估舞弊风险,下列人员中,注册会计师应当考虑向其询问的有()。
针对管理层凌驾于控制之上的风险,注册会计师实施的下列审计程序中,不具有针对性的是()。
下列审计程序中,能够应对高估销售收入的重大错报风险的有()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司2020年末的一笔大额银行借款已于2021年初到期归还。A注册会计师检查了还款凭证等支持性文件,结果满意,决定不实施函证程序,并
注册会计师在获取完整的存货存放地点清单的基础上,根据具体情况下的风险评估结果,可以考虑执行的审计程序包括()。
注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中,最有效的是()。
下列项目中,应作为管理费用核算的有()。
甲上市公司2009年营业收入为6000万元,营业成本为4000万元,营业税金及附加为60万元,销售费用为200万元,管理费用为300万元,财务费用为70万元,资产减值损失为20万元,交易性金融资产公允价值变动收益为20万元,可供出售金融资产公允价值变动收益
随机试题
ThelossofLusitanianandsomanyofitspassengers,including128U.S.citizens,arousedawaveofindignationintheUnited
A.适用于有吞咽能力而吸吮力差的衰弱儿B.不必抱起患儿C.滴时速度可快些D.新生儿鼻饲前先回抽,观察有无潴留E.保留胃管者应每2周更换1次口滴法喂养小儿正确的是()
贮存期间允许有少量轻摇易散的沉淀的剂型是( )。
上焦如( )。下焦如( )。
关于职业禁止,下列哪一选项是正确的?(2016年卷二9题)
江南园林在建筑装饰中喜欢采用西式的彩色玻璃和花砖。()
下列选项中,有两个错别字的一项是()。
短期总供给曲线向右上方倾斜,使该曲线变为一条垂线的条件是()。
李工程师:在日本,肺癌病人的平均生存年限(即从确诊至死亡的年限)是9年,而在亚洲的其他国家,肺癌病人的平均生存年限只有4年。因此,日本在延长肺癌病人生命方面的医疗水平要高于亚洲的其他国家。张研究员:你的论证缺乏充分的说服力。因为日本人的自我保健意识总
请根据下图所示网络结构回答下列问题。(1)填写路由器RG的路由表项(2)如果需要IP地址为59.67.151.128的主机使用第三方软件监控路由器RG的运行状态,路由器RG必须支持的协议名称是【2】。(3)如果将59.67.149.128
最新回复
(
0
)