甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25％，无其他暂时性差异。则甲公司20

admin2016-06-25 34

问题甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为一300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25％，无其他暂时性差异。则甲公司2017年递延所得税发生额为( )。

选项 A、递延所得税资产借方发生额为37．5万元
B、递延所得税资产发生额为0
C、递延所得税资产贷方发生额为37．5万元
D、递延所得税资产贷方发生额为12．5万元

答案C

解析未来3年的应纳税所得额已经超过300万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，2015年应该确认的递延所得税资产=300×25％=75(万元)；2016年转回递延所得税资产的金额=100×25％=25(万元)；2017年转回递延所得税资产的金额=150×25％=37．5(万元)，选项C正确。

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注册会计师

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会计

注册会计师

为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中，并正确汇总，注册会计师最常用的实质性程序是()。

在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当时，下列审计程序中，应当实施的有()。

注册会计师对被审计单位2020年1月至6月财务报表进行审计，并于2020年8月31日出具审计报告。下列各项中，管理层在编制2020年1月至6月财务报表时，评估其持续经营能力应当涵盖的最短期间是()。

甲公司2019年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年财务报表，下列关于期初余额审计说法中，错误的是()。

下列有关控制测试程序的说法中，不正确的是()。

关于评估与收入确认相关的重大错报风险，下列说法中正确的有()。

为证实被审计单位登记入账的销售交易确已发生，下列审计程序中，最为有效的是()。

固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计计划，其中正确的是()。

A．≤100B．≤500C．≤1000．D．≤10000E．≤30000含中药原粉的片剂中细菌数(个／g)

治疗血行瘀滞，多配用补气、行气药，是由于()

法官违反职业道德应当承担道义责任，下列不属于道义责任的有：

改革开放以来，我国社会福利模式正在从(　　)。

(东北财大2012)简述货币政策的时滞及其构成。

_______,healwaystrieshisbesttocompleteitontime.

会计

注册会计师

为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中，并正确汇总，注册会计师最常用的实质性程序是()。

在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当时，下列审计程序中，应当实施的有()。

注册会计师对被审计单位2020年1月至6月财务报表进行审计，并于2020年8月31日出具审计报告。下列各项中，管理层在编制2020年1月至6月财务报表时，评估其持续经营能力应当涵盖的最短期间是()。

甲公司2019年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年财务报表，下列关于期初余额审计说法中，错误的是()。

下列有关控制测试程序的说法中，不正确的是()。

关于评估与收入确认相关的重大错报风险，下列说法中正确的有()。

为证实被审计单位登记入账的销售交易确已发生，下列审计程序中，最为有效的是()。

固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计计划，其中正确的是()。

A．≤100B．≤500C．≤1000．D．≤10000E．≤30000含中药原粉的片剂中细菌数(个／g)

治疗血行瘀滞，多配用补气、行气药，是由于()

法官违反职业道德应当承担道义责任，下列不属于道义责任的有：

改革开放以来，我国社会福利模式正在从( )。

(东北财大2012)简述货币政策的时滞及其构成。

_______,healwaystrieshisbesttocompleteitontime.

改革开放以来，我国社会福利模式正在从(　　)。