甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链

admin2017-11-29 58

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物，取得含税销售额273780元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票，因代销货物从供货方收取含税销售额10％的返还收入27378元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额23400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。
(已知：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲商场准予抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、6800
B、7471
C、22038
D、22643

答案D

解析甲商场准予抵扣的进项税额=6800+671-27378÷(1+17％)×17％-850+20000=22643(元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1lzM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

某生产企业是增值税一般纳税人，将其购进的持有专用发票的材料用于下列(　　)，允许将其进项税额从销项税额中抵扣。

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的(　　)。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2003年7月有关经营业务为：(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。(2)本月内销货物不含税销售额100万元。

某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)4680元，同时赠送B商品50件(B商品账面含税单价为2340元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是(　　)。

下列说法正确的是(　　)

在处理法对人的效力时，我国采用的是(　　)。

纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应(　　)。

管理职能专业化的要求有哪些?()

Ourteachernever______usleaveclassearly.

将Word文档中的一部分文本内容移动到另一个位置时，先要进行的操作是()。

下列关于洛阳龙门石窟造像艺术风的描述中，属于北魏造像艺术风格的是()。

在对个案工作进行评估时可以采用的方法不包括()。

请以“直线与平面平行的判定”为课题，完成下列教学设计。写出新课引入和新知探究、巩固应用及设计意图等。

现有M、N、P、E4种元素，有以下反应：(1)在水溶液中，M+N2+=M2++N(2)P+2H2O(冷)=P(OH)2+H2↑(3)N、E相联，浸入稀H2SO4中，电极反应：N-2e-=N2+，2H++2e--H2↑判断它们的还原性由强到弱的顺序是

团干部的思想品德要求一个团干部首先要热爱青年，如果你被选任。你将怎样做到热爱青年?

房子:窗户

Thepromiseoffindinglong-termtechnologicalsolutionstotheproblemofworldfoodshortagesseemsdifficulttofulfill.Many

税法一

税务师职业资格

某生产企业是增值税一般纳税人，将其购进的持有专用发票的材料用于下列( )，允许将其进项税额从销项税额中抵扣。

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是( )。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是( )。

纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的( )。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2003年7月有关经营业务为：(1)购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，货已验收入库。(2)本月内销货物不含税销售额100万元。

某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)4680元，同时赠送B商品50件(B商品账面含税单价为2340元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )。

下列说法正确的是( )

在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。

纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应( )。

管理职能专业化的要求有哪些?()

Ourteachernever______usleaveclassearly.

将Word文档中的一部分文本内容移动到另一个位置时，先要进行的操作是()。

下列关于洛阳龙门石窟造像艺术风的描述中，属于北魏造像艺术风格的是()。

在对个案工作进行评估时可以采用的方法不包括()。

请以“直线与平面平行的判定”为课题，完成下列教学设计。写出新课引入和新知探究、巩固应用及设计意图等。

现有M、N、P、E4种元素，有以下反应：(1)在水溶液中，M+N2+=M2++N(2)P+2H2O(冷)=P(OH)2+H2↑(3)N、E相联，浸入稀H2SO4中，电极反应：N-2e-=N2+，2H++2e--H2↑判断它们的还原性由强到弱的顺序是

团干部的思想品德要求一个团干部首先要热爱青年，如果你被选任。你将怎样做到热爱青年?

房子:窗户

Thepromiseoffindinglong-termtechnologicalsolutionstotheproblemofworldfoodshortagesseemsdifficulttofulfill.Many

某生产企业是增值税一般纳税人，将其购进的持有专用发票的材料用于下列(　　)，允许将其进项税额从销项税额中抵扣。

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是(　　)。

关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是(　　)。

纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的(　　)。

某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)4680元，同时赠送B商品50件(B商品账面含税单价为2340元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是(　　)。

下列说法正确的是(　　)

在处理法对人的效力时，我国采用的是(　　)。

纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应(　　)。