某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增

admin2009-08-05 122

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为 13%。该企业6月应退的增值税为( )。

选项 A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元

答案A

解析应纳增值税＝150×17%一［37.7—115×8×(17%一13%)]＝一75.40(万元)免抵退税额＝115×8×13%＝119.60(万元)应退税额为75.10万元，免抵税额为44.20万元

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