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某税务师到甲公司进行税务代理审查,甲公司财务人员提出如下问题: (1)2017年5月初次购入防伪税控系统,共计支付价款3590元,取得增值税专用发票,注明金额为3068.38元,增值税521.62元。企业应当如何进行会计和税务处理。 (2)
某税务师到甲公司进行税务代理审查,甲公司财务人员提出如下问题: (1)2017年5月初次购入防伪税控系统,共计支付价款3590元,取得增值税专用发票,注明金额为3068.38元,增值税521.62元。企业应当如何进行会计和税务处理。 (2)
admin
2018-05-25
35
问题
某税务师到甲公司进行税务代理审查,甲公司财务人员提出如下问题:
(1)2017年5月初次购入防伪税控系统,共计支付价款3590元,取得增值税专用发票,注明金额为3068.38元,增值税521.62元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(2)2017年6月30日进行存货盘点过程中,发现A材料盘亏10吨,每吨购入成本为1200元(不含增值税,购入时取得增值税专用发票)。经查属于管理不善所导致,应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(3)2017年9月29日,甲公司购入一辆小汽车(排量为2.0T)用于生产经营,取得增值税专用发票注明价款120000元,增值税20400元,企业应当如何进行账务处理,并且需要履行哪些纳税义务。
要求:请根据以上资料代某税务师进行分析,回答上述问题。
选项
答案
(1)企业初次购入防伪税控系统,支付价款可以全额抵扣增值税。甲公司应当编制的会计分录为: 借:管理费用 3590 贷:银行存款 3590 借:应交税费一应交增值税(减免税款) 3590 贷:管理费用 3590 (2)企业因保管不善造成原材料的毁损,增值税的进项税额不得抵扣,所以要将已抵扣的增值税进项税额转出,确认为资产损失。同时,在计算企业所得税时应当以专项申报的方式进行税前扣除。会计处理为: 借:待处理财产损溢 14040 贷:原材料 12000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 2040 批准后: 借:管理费用 9040 其他应收款 5000 贷:待处理财产损溢 14040 (3)企业2013年8月1日后购入小汽车其增值税的进项税额可以抵扣,同时,购入小汽车需要缴纳车辆购置税,按不含增值税金额乘以10%的税率计算。所以应当编制的会计分录为: 借:固定资产 132000[120000+120000×10%] 应交税费—应交增值税(进项税额) 20400 贷:银行存款 152400
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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