首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师到甲公司进行税务代理审查,甲公司财务人员提出如下问题: (1)2017年5月初次购入防伪税控系统,共计支付价款3590元,取得增值税专用发票,注明金额为3068.38元,增值税521.62元。企业应当如何进行会计和税务处理。 (2)
某税务师到甲公司进行税务代理审查,甲公司财务人员提出如下问题: (1)2017年5月初次购入防伪税控系统,共计支付价款3590元,取得增值税专用发票,注明金额为3068.38元,增值税521.62元。企业应当如何进行会计和税务处理。 (2)
admin
2018-05-25
28
问题
某税务师到甲公司进行税务代理审查,甲公司财务人员提出如下问题:
(1)2017年5月初次购入防伪税控系统,共计支付价款3590元,取得增值税专用发票,注明金额为3068.38元,增值税521.62元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(2)2017年6月30日进行存货盘点过程中,发现A材料盘亏10吨,每吨购入成本为1200元(不含增值税,购入时取得增值税专用发票)。经查属于管理不善所导致,应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(3)2017年9月29日,甲公司购入一辆小汽车(排量为2.0T)用于生产经营,取得增值税专用发票注明价款120000元,增值税20400元,企业应当如何进行账务处理,并且需要履行哪些纳税义务。
要求:请根据以上资料代某税务师进行分析,回答上述问题。
选项
答案
(1)企业初次购入防伪税控系统,支付价款可以全额抵扣增值税。甲公司应当编制的会计分录为: 借:管理费用 3590 贷:银行存款 3590 借:应交税费一应交增值税(减免税款) 3590 贷:管理费用 3590 (2)企业因保管不善造成原材料的毁损,增值税的进项税额不得抵扣,所以要将已抵扣的增值税进项税额转出,确认为资产损失。同时,在计算企业所得税时应当以专项申报的方式进行税前扣除。会计处理为: 借:待处理财产损溢 14040 贷:原材料 12000 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 2040 批准后: 借:管理费用 9040 其他应收款 5000 贷:待处理财产损溢 14040 (3)企业2013年8月1日后购入小汽车其增值税的进项税额可以抵扣,同时,购入小汽车需要缴纳车辆购置税,按不含增值税金额乘以10%的税率计算。所以应当编制的会计分录为: 借:固定资产 132000[120000+120000×10%] 应交税费—应交增值税(进项税额) 20400 贷:银行存款 152400
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1pig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
17周岁的刘某,系聋哑人士,因涉嫌盗窃被人民检察院提起公诉,刘某坚称自己并非该盗窃案的犯罪人;人民法院经审查后,决定采用普通程序审理此案。根据刑事诉讼法律制度的规定,下列各项中,可能是该法院决定以普通程序审理此案的原因的有()。
根据《刑事诉讼法》的规定,下列有关被监视居住的人义务的表述中,正确的有()。
根据刑事诉讼法律制度的规定,下列有关律师担任辩护人的说法中,错误的是()。
甲有限责任公司共有6名股东,公司成立2年后,决定增加注册资本500万元,公司章程、全体股东之间均不存在特别约定。根据公司法律制度的规定,下列说法正确的是()。
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,达到一定数额界限,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,构成逃税罪。根据刑事法律制度的规定,该数额界限为()。
A县的甲公司与B县的乙公司在C县贸易会展中心签订了一份买卖合同。合同约定:乙公司向甲公司出售自产的M型号的照相机2000台,每台单价500元;乙公司负责按期将照相机送至甲公司在D县的分支机构;甲公司交付定金25万元;如果一方违约,应支付总价款的10%作为违
2018年1月,A房地产开发公司(下称“A公司”)就一商品楼开发项目与B建筑公司(下称“B公司”)签订建筑工程承包合同。该合同约定,由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目,A公司按工程进度付款,建筑工期为2年。2018年7月,A公司与工商银行签订借款合同
所谓行政事实行为,是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产生事实上的效果的行为。下列关于行政事实行为的说法中,正确的有()。
中国公民冯某、秦某、许某、严某四人准备出资设立昊天有限责任公司(下称“昊天公司”)。四人拟出资100万元,其中,冯某以价值30万元的厂房和价值20万元的知识产权出资,秦某出资30万元(现金),严某出资15万元(现金),许某出资5万元(现金)。四人拟定了公司
对于包装物已经作价随同应税消费品销售的,为了促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,如果逾期的,应该计入( )科目进行核算。
随机试题
A.肝浊音区上升,肝区叩痛阴性B.肝浊音区下降,肝区叩痛阴性C.肝区叩诊鼓音,肝区叩痛阴性D.肝绝对浊音界下移,肝区叩痛阴性E.肝浊音区上升,肝区叩痛阳性肺气肿()
动脉瘤样骨囊肿的特点
关于肝硬化食管静脉曲张破裂大出血后发生的变化,不正确的是()
下列不属于蒺藜功效的是
监理规划应针对项目的实际情况,明确监理工作目标,(),并具有可操作性。
根据《企业破产法》的规定,债权人会议应在()时召开。
某中外合资经营企业的注册资本为200万美元,中国合营者的出资比例为60%,外国合营者的出资比例为40%,双方约定分期缴付出资。其中,外国合营者第一期出资不得低于()。
以下哪项属于普通高中语文课程的基本理念?()
根据《民法总则》规定,下列行为可以撤销的有()。
A、Teachersshouldbetrainedforthesamemodel.B、Itdoesn’tsatisfytheneedofeverystudent.C、Itwillhaveanadverseeffec
最新回复
(
0
)