甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为1000万元，账面价值为1200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1100万元

admin2022-09-19 72

问题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为1000万元，账面价值为1200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1100万元。假定不考虑其他因素。2015年甲公司确认递延所得税费用是( )万元。

选项 A、－25
B、25
C、50
D、－50

答案A

解析 2015年年末账面价值为1100万元，计税基础为1000万元，累计应纳税暂时性差异为100万元；2015年年末“递延所得税负债”余额=100×25％=25(万元)；2015年“递延所得税负债”发生额=25－50=－25(万元)，因此，递延所得税费用为－25万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1qG0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

事业支出的发生额一定影响当期事业基金。()

民间非营利组织对其受托代理的非现金资产，如果资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大，应按1元入账。()

民间非营利组织的净资产满足条件时，只能从限定性净资产转为非限定性净资产，不可以由非限定性净资产转为限定性净资产。()

2017年10月10日，某民办学校获得一笔200万元的政府补助收入，政府规定该补助用于资助贫困学生，至2017年12月31日该笔支出尚未发生。对于该事项的核算，下列说法中错误的是()。

2017年财务报告于2018年3月20日对外报出，其于2018年发生的下列交易事项中，应作为2017年调整事项处理的有()。

甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，2018年3月10日，甲公司发现2017年的一项重大差错，甲公司应()。

正常月经周期中雌激素分泌出现第二高峰的直接原因是：

作接产准备时，对外阴部消毒的顺序应是

阻塞性黄疸的原因是

治疗脾肾阳虚泄泻的首选方剂是（）

对各向异性的膨胀岩土，应测定其不同方向的()。

长城公司对20×8年1月8日发生的下列事项中，需要追溯调整的有(　　)。长城公司20×8年3月8日根据董事会决定，针对20×8年3月31日资产负债表相关项目年初数进行调整，下列各项账务调整中，正确的有(　　)。

我国金融资产管理公司的主要业务范围有()。

老子曰：“爱民治国，能无知乎。”这句话的意思是：

形象思维中的“基本材料”是()。

从法律公正的内涵来看，法律公正包括()

中级会计实务

中级会计专业技术资格

事业支出的发生额一定影响当期事业基金。()

民间非营利组织对其受托代理的非现金资产，如果资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大，应按1元入账。()

民间非营利组织的净资产满足条件时，只能从限定性净资产转为非限定性净资产，不可以由非限定性净资产转为限定性净资产。()

2017年10月10日，某民办学校获得一笔200万元的政府补助收入，政府规定该补助用于资助贫困学生，至2017年12月31日该笔支出尚未发生。对于该事项的核算，下列说法中错误的是()。

2017年财务报告于2018年3月20日对外报出，其于2018年发生的下列交易事项中，应作为2017年调整事项处理的有()。

甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，2018年3月10日，甲公司发现2017年的一项重大差错，甲公司应()。

正常月经周期中雌激素分泌出现第二高峰的直接原因是：

作接产准备时，对外阴部消毒的顺序应是

阻塞性黄疸的原因是

治疗脾肾阳虚泄泻的首选方剂是（）

对各向异性的膨胀岩土，应测定其不同方向的()。

长城公司对20×8年1月8日发生的下列事项中，需要追溯调整的有( )。长城公司20×8年3月8日根据董事会决定，针对20×8年3月31日资产负债表相关项目年初数进行调整，下列各项账务调整中，正确的有( )。

我国金融资产管理公司的主要业务范围有()。

老子曰：“爱民治国，能无知乎。”这句话的意思是：

形象思维中的“基本材料”是()。

从法律公正的内涵来看，法律公正包括()

长城公司对20×8年1月8日发生的下列事项中，需要追溯调整的有(　　)。长城公司20×8年3月8日根据董事会决定，针对20×8年3月31日资产负债表相关项目年初数进行调整，下列各项账务调整中，正确的有(　　)。