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  3. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为1000万元，账面价值为1200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1100万元

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为1000万元，账面价值为1200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1100万元

admin2022-09-19  53
问题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为1000万元，账面价值为1200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1100万元。假定不考虑其他因素。2015年甲公司确认递延所得税费用是(    )万元。
选项 A、－25
B、25
C、50
D、－50
答案A
解析 2015年年末账面价值为1100万元，计税基础为1000万元，累计应纳税暂时性差异为100万元；2015年年末“递延所得税负债”余额=100×25％=25(万元)；2015年“递延所得税负债”发生额=25－50=－25(万元)，因此，递延所得税费用为－25万元。
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