2. 财经
  3. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为1000万元，账面价值为1200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1100万元

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为1000万元，账面价值为1200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1100万元

admin2022-09-19  35
问题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2014年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为1000万元，账面价值为1200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1100万元。假定不考虑其他因素。2015年甲公司确认递延所得税费用是(    )万元。
选项 A、－25
B、25
C、50
D、－50
答案A
解析 2015年年末账面价值为1100万元，计税基础为1000万元，累计应纳税暂时性差异为100万元；2015年年末“递延所得税负债”余额=100×25％=25(万元)；2015年“递延所得税负债”发生额=25－50=－25(万元)，因此，递延所得税费用为－25万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1qG0777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)