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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,主营货物销售,兼营软件开发。2017年发生的与收入确认有关的经济业务如下: (1)2月19日,甲公司将一批商品出售给乙公司,根据协议约定,甲公司将于2018年1月31日将该批商品回购,回购价格按当
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,主营货物销售,兼营软件开发。2017年发生的与收入确认有关的经济业务如下: (1)2月19日,甲公司将一批商品出售给乙公司,根据协议约定,甲公司将于2018年1月31日将该批商品回购,回购价格按当
admin
2017-10-21
51
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,主营货物销售,兼营软件开发。2017年发生的与收入确认有关的经济业务如下:
(1)2月19日,甲公司将一批商品出售给乙公司,根据协议约定,甲公司将于2018年1月31日将该批商品回购,回购价格按当时市场公允价值确定。该批商品成本为800万元(未计提存货跌价准备),售价为1000万元。款项已收并存入银行。
(2)5月1日,甲公司将某台机器设备经营租赁给丙公司,租赁期为2年,租赁期开始日为2017年5月1日。租金一次性支付,当日甲公司收取2年租金300万元。该设备的年折旧额为120万元。
(3)7月1日,甲公司与丁公司签订代销协议,约定丁公司代销甲公司某产品,该批产品成本为600万元(未计提存货跌价准备),与丁公司的结算价款为800万元,同时向丁公司支付结算价款10%的代销手续费。当日商品已发出,至年末丁公司向甲公司转来代销清单注明已销售60%,甲公司向丁公司开具增值税专用发票,同时,双方按约定条款进行了相关结算,款项已存入银行。
(4)9月22日,甲公司收到上年销售一批商品,该批商品存在质量问题,购货方要求甲公司退货。根据合同条款,该事项满足退货条件,甲公司向辛公司开具红字增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元。当日甲公司向辛公司支付退货款580万元(差额5万元为现金折扣)。该批商品的成本为460万元(未计提存货跌价准备),当日已验收入库。
(5)10月9日,甲公司将一批新商品销售给戊公司,同时合同约定戊公司有权在6个月 内无条件退货。该批产品成本为300万元(未计提存货跌价准备),售价为400万元。甲公司无法估计退货概率。当日甲公司开具增值税专用发票注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,款项已收存银行。
(6)11月3日,预收己公司购货款100万元,款项已存入银行。根据协议约定,甲公司应在2018年1月15日将商品交付己公司。
(7)12月31日,受托为庚公司开发的应用软件累计发生支出为520万元(均为职工薪酬),预计还将发生支出480万元。合同约定结算价款为1200万元,当日收取进度款800万元,剩余400万元在开发完成时支付。甲公司聘请专业测量师测量当年完工进度为45%。
其他资料:上述收入均不含增值税。除销售商品,其他事项均不考虑增值税。除上述业务甲公司未发生其他与收入相关的交易事项。
要求:
计算甲公司全年利润表中“营业收入”项目的金额。
选项
答案
营业收入=1000+100+480—500+540=1620(万元)。
解析
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