已知甲公司2014年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为一20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为1 10万元；2014年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，20

admin2022-07-20 37

问题已知甲公司2014年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为一20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为1 10万元；2014年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，2014年税后利息费用为5万元，所得税率为25％，则( )。

选项 A、现金流量利息保障倍数为8
B、2012年末流动负债为95万元
C、现金流量债务比为73．33％
D、长期资本负债率为24．44％

答案B,C,D

解析年末流动负债=120一25=95(万元)，现金流量债务比=经营活动现金流量净额／债务总额×100％=110／150×100％=73．33％；长期资本负债率=非流动负债／(非流动负债+股东权益)×100％=(负债总额一流动负债)／(总资产一流动负债)×100％=(150—95)／(320一95)×100％=24．44％；现金流量利息保障倍数=经营现金流量／利息费用=经营现金流量／[税后利息费用／(1一所得税率)]=经营现金流量×(1一所得税率)／税后利息费用=110×(1—25％)／5=16．5。

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