某企业2009年度向主管税务机关申报应税收入 1000万元,应扣除的税金、成本、费用、合计800万元,其中,包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元,向红十字事业捐赠8万元,向受赠人直接捐赠2万元;其他纳税调整增加额10万元,纳税调整减少额5万元。2009年

admin2010-06-19  92

问题 某企业2009年度向主管税务机关申报应税收入 1000万元,应扣除的税金、成本、费用、合计800万元,其中,包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元,向红十字事业捐赠8万元,向受赠人直接捐赠2万元;其他纳税调整增加额10万元,纳税调整减少额5万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税为(    )万元。

选项 A、51.75
B、51.5
C、51
D、50

答案A

解析 企业用于公益性、救济性的捐赠支出,在当年利润总额的12%以内可以据实扣除
   捐赠限额=(1000-800)×12%=24(万元)
   公益性捐赠=15+8=23<24(万元),可据实列支
   捐赠支出调整额为向受赠人直接捐赠的非公益性支出2万元
   企业应纳税所得额=1000-800+2+10-5=207(万元)
   应纳企业所得税=207×25%=51.75(万元)。
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