首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动(含部分零售业务),销售价格为不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动(含部分零售业务),销售价格为不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。
admin
2012-10-10
57
问题
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动(含部分零售业务),销售价格为不含增值税的公允价格;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。20×1年12月甲公司发生下列经济业务:
(1)12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还甲公司;甲公司按A公司对外销售价格(不含增值税)的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。
(2)12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。
(3)12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务应交营业税(不考虑其他流转税),税率为5%。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。
(4)12月15日,出售确认为交易性金融资产的D公司股票1 000万股,出售价款3 000万元已存入银行。当日出售前,甲公司持有D公司股票1 500万股,账面价值为4 350万元(其中,成本为3 900万元,公允价值变动为450万元)。12月31日,D公司股票的公允价值为每股3.30元。
(5)12月31日,以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品已发放给职工。
(6)12月31日,采用分期收款方式向E公司销售Z大型设备一套,合同约定的销售价格为3 000万元,从20×1年起分5年于每年12月31日收取。该大型设备的实际成本为2 000万元。如采用现销方式,该大型设备的销售价格为2 500万元。商品已经发出,甲公司尚未开具增值税专用发票。
(7)12月1日,向F公司销售100台S机器设备,销售价格为2 400万元;该批机器设备总成本为1 800万元,未计提存货跌价准备;该批机器设备尚未发出,相关款项已收存银行,同时发生增值税纳税义务。合同约定,甲公司应于20×1年5月1日按2 500万元的价格(不含增值税额)回购该批机器设备。12月31日,计提当月与该回购交易相关的利息费用(利息费用按月平均计提)。
(8)12月1日,某消费者以5 000积分兑换一批市价为200万的电影票,电影票是甲公司以150万元从影院购得。该积分系下列业务形成:20×0年8月31日,甲公司销售一批液晶电视,收到价款1 000万元,同时授予消费者奖励积分10 000分,1万积分的公允价值为400万元,积分可以换取甲公司生产的微波炉和某影院的电影票。不考虑相关税费。
(9)12月30日,向G公司发出一批Y机器设备,收到其支付的剩余货款及全部增值税额并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元,已计提存货跌价准备30万元。甲公司发出该批机器时发生增值税纳税义务。该业务资料如下:9月30日,采用分期预收款方式向G公司销售一批Y机器设备。合同约定,该批机器设备销售价格为580万元(不含税);G公司应在合同签订时预付50%货款,剩余款项应于12月30日支付,并由甲公司发出Y机器设备。9月30日,收到G公司预付的货款290万元并存入银行。
要求:
计算甲公司12月份的营业收入、营业成本、营业利润及利润总额。
选项
答案
甲公司12月份的营业收入=180-100+60+300+2 500+50+580=3 570(万元) 营业成本=120-70+39+240+2 000+570=2 899(万元) 营业利润=3 570-2 899-1.8-3+100-300+300+200-117-20=829.2(万元) 利润总额=营业利润=829.2(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1xVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中,错误的是()。
在确定实际执行的重要性时,应当考虑的因素有()。
注册会计师在审计会计估计时,下列迹象中,可能表明存在管理层偏向的有()。
下列各项中,注册会计师在了解管理层如何识别是否需要作出会计估计时应当了解的有()。
如果被审计单位是上市实体,下列事项中,注册会计师通常不应与治理层沟通的是()。
下列方式中,会计师事务所可以建立健康的高层基调的有()。
ABC会计师事务所拟接受委托,对甲公司2017年度财务报表进行审计,项目组为节约时间未开展初步业务活动随即接受了业务委托并展开审计,委派A注册会计师为项目合伙人。A注册会计师发现甲公司存货均为特殊用途化学制剂,审计项目组成员均缺少这方面的专业技能,因此决定
由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报,致使注册会计师无法继续执行审计业务时,如果注册会计师决定解除业务约定,则应当采取的措施包括()。
甲公司编制的2017年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项,其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中,可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有()。
A和B注册会计师首次接受委托,负责审计上市公司甲公司20×7年度财务报表。相关资料如下:资料一:甲公司持有联营企业40%的股权,20×7年度按权益法核算确认的投资收益占当年未审利润总额的30%。联营企业20×7年度财务报表由其他注册会计师审计。资料二:
随机试题
最常见的肾良性肿瘤是
A.巢元方B.王肯堂C.朱丹溪D.龚商年E.王清任提出痫病从虚实论治的是
没有咬合关系的
A.芬太尼B.美沙酮C.右丙氧芬D.曲马多E.吗啡吗啡喃类镇痛药
赵二在抢劫时被王六等人当场抓获。公安机关讯问时,赵二对抢劫行为供认不讳,并指认参与抓获他的王六曾强奸过妇女。对赵二的抢劫案经一审判决后,赵二不服,上诉。在二审过程中,赵二又供认曾有盗窃行为。二审法院调查后证实赵二供认的盗窃属实,并构成盗窃罪。二审法院据此直
城市规划实施的主要作用是()。
下列各项中,不应当作为企业存货核算的有()。
如图,三棱柱ABC—A1B1C1中,CA=CB,AB=AA1,∠BAA1=60°.(1)证明:AB⊥A1C;(2)若平面ABC⊥平面AA1B1B,AB=CB=2,求直线A1C与平面BB1C1C所成角的正弦值.
有这样一个寓言:天空中的星星,冷冷地眨着眼,对地上的影子说:“我们至少能给天边的黑暗带来一些光明。而你们呢?”影子回答:“我们正好相反,我们的存在让人们意识到,任何的光明都有其黑暗的一面。”《星与影》的寓言体现的哲理是
Incomparisonwiththelivesofotherpostgraduatestudents,thelifeofastudentdoctorisfarfromeasy.Despitetheheavywo
最新回复
(
0
)