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  3. 6.丁股份有限公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。 1)2008年11月30日各损益类科目的月末余额如下: 科目名称结账前余额 主营业务收入60000000元(贷) 主营业务成本40000000元(借) 销售费用5

6.丁股份有限公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。 1)2008年11月30日各损益类科目的月末余额如下: 科目名称结账前余额 主营业务收入60000000元(贷) 主营业务成本40000000元(借) 销售费用5

admin2011-01-15  81
问题 6.丁股份有限公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。
1)2008年11月30日各损益类科目的月末余额如下:
科目名称结账前余额
主营业务收入60000000元(贷)
主营业务成本40000000元(借)
销售费用5000000元(借)
营业税金及附加800000元(借)
管理费用7700000元(借)
财务费用2000000元(借)
其他业务收入7000000元(贷)
其他业务成本4000000元(借)
投资收益6000000元(贷)
营业外收入500000元(贷)
营业外支出2500000元(借)
所得税费用2500000元(借)
2)丁股份有限公司2008年12月份发生如下业务:
(1)计提分期付息长期借款利息50000元,其中在建工程利息30000元,该长期借款利息于每季度初支付。
(2)用银行存款支付行政管理部门修理费用1000元、生产用固定资产修理费用10000元;广告费用6800元;各项税收罚款及滞纳金2900元;违反合同罚款1520元;办公用品100元;购入一项商标权25000元;对外捐赠4000元;销售产品运输费用1200元;业务招待费用4800元;劳动保护费2200元;材料入库前挑选、整理费用2300元。
(3)分配本月职工薪酬100000元,其中生产工人薪酬80000元;车间管理人员薪酬4000元;公司管理人员薪酬6000元;工程人员薪酬10000元。
(4)本月摊销无形资产价值8000元。
(5)按照会计利润进行纳税调整后确定的全年应纳税所得额为12000000元,无其他纳税调整事项。
(6)经董事会批准按净利润的10%提取法定盈余公积、按净利润的5%提取任意盈余公积。假定,该公司采用表结法年末一次结转损益类科目。
要求:(1)编制丁股份有限公司2008年12月上述相关业务的会计分录。
     (2)编制丁股份有限公司2008年年终结转各损益类科目的会计分录。
     (3)编制丁股份有限公司2008年年终结转当年实现净利润和利润分配的会计分录。
选项
答案(1) ①借:在建工程 30000 财务费用 20000 贷:应付利息 50000 ②借:管理费用 18100 销售费用 8000 无形资产 25000 营业外支出 8420 材料采购 2300 贷:银行存款 61820 ③借:生产成本 80000 制造费用 4000 管理费用 6000 在建工程 10000 贷:应付职工薪酬 100000 ④借:管理费用 8000 贷:累计摊销 8000 ⑤借:所得税费用 500000 贷:应交税费———应交所得税 500000 ⑥借:利润分配———提取法定盈余公积 843148 ———提取任意盈余公积 421574 贷:盈余公积 1264722 (2)借:主营业务收入 60000000 其他业务收入 7000000 投资收益 6000000 营业外收入 500000 贷:本年利润 73500000 借:本年利润 65068520 贷:主营业务成本 40000000 销售费用 5008000 营业税金及附加 800000 管理费用 7732100 财务费用 2020000 其他业务成本 4000000 营业外支出 2508420 所得税费用 3000000 (3)借:本年利润 8431480 贷:利润分配———未分配利润 8431480 借:利润分配———未分配利润 1264722 贷:利润分配———提取法定盈余公积 843148 ———提取任意盈余公积 421574
解析
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