甲公司是一家电脑销售公司。20×1年12月1日。甲公司向乙公司销售1 000台电脑,每台销售价格为4 500元,单位成本为4 000元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4 500 000元。增值税额为765 000元。协议约定,乙公司应于12月31日

admin2014-02-25  39

问题 甲公司是一家电脑销售公司。20×1年12月1日。甲公司向乙公司销售1 000台电脑,每台销售价格为4 500元,单位成本为4 000元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4 500 000元。增值税额为765 000元。协议约定,乙公司应于12月31日之前支付货款,在20×2年2月1日之前有权退还电脑。电脑已经发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批电脑的退货率约为15%。
    按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额的处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
20×1年甲公司因向乙公司销售1 000台电脑影响所得税费用的金额为(         )。

选项 A、125 000元
B、18 750元
C、106 250元
D、143 750元

答案C

解析 20×1年甲公司因向乙公司销售1 000台电脑影响所得税费用的金额=(4 500-4 000)×1 000×85%× 25%=106 250元。
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