中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得

admin2019-09-04 35

问题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
请计算A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额。

选项

答案A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得＋该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=950＋161．11－20=1091．11(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税和增值税的有()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

根据个入股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。

下列关于兼营不同税率应税消费品的税务处理的说法正确的有()。

根据现行消费税的规定，下列说法正确的有()。

年休假

脑震荡最有诊断价值的表现是

为预防厌氧菌感染，冲洗伤口宜选择的药液为

质量事故的处理过程包括事故调查及事故原因分析和()。

下列机构可以存银行间债券市场进行债券发行、交易和回购的有()。

某股票在2007年1～12月每月的平均价格时间序列属于(　　)。

年末未分配利润等于企业当年实现的税后利润加未分配利润年初数。()

在SQLSELECT语句中，用于实现关系的选择运算的短语是()。

WhichofthefollowingisthereasonforSilvioBerlusconi’sanger?

A、ThemanshouldonlywatchTVinthedaytime.B、Themanshouldn’twatchTVanymore.C、Themanshouldspendmoretimeonhiss

税法

注册会计师

企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税和增值税的有()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

根据个入股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。

下列关于兼营不同税率应税消费品的税务处理的说法正确的有()。

根据现行消费税的规定，下列说法正确的有()。

年休假

脑震荡最有诊断价值的表现是

为预防厌氧菌感染，冲洗伤口宜选择的药液为

质量事故的处理过程包括事故调查及事故原因分析和()。

下列机构可以存银行间债券市场进行债券发行、交易和回购的有()。

某股票在2007年1～12月每月的平均价格时间序列属于( )。

年末未分配利润等于企业当年实现的税后利润加未分配利润年初数。()

在SQLSELECT语句中，用于实现关系的选择运算的短语是()。

WhichofthefollowingisthereasonforSilvioBerlusconi’sanger?

A、ThemanshouldonlywatchTVinthedaytime.B、Themanshouldn’twatchTVanymore.C、Themanshouldspendmoretimeonhiss

某股票在2007年1～12月每月的平均价格时间序列属于(　　)。