中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得

admin2019-09-04 67

问题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
请计算A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额。

选项

答案A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得＋该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和－计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=950＋161．11－20=1091．11(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。

下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。

下列选项应征收增值税的是()。

下列非同一控制下企业合并会计处理原则的说法中，错误的是【】

下列可作为犬的采血方法的是

如意金黄散治疗红肿、烦热疼痛时，需要用()。

“互联网药品信息服务管理暂行规定”适用于

下列不属于新设法人融资项目资本金筹措方式的是()。

2014年某商品价格为32元，该商品2014年销量为50件，2015年该商品价格从32元提高到40元，2016年该商品需求量减少了20％，则以点弹性公式计算的该商品的需求价格弹性系数是()。

秘书的写作行为和文稿质量必须以()为本质。

Communication　via　e-mail　is　by　far　the　most　common　Internet　activity.　You　can(71　)with　anyone　in　the　world　who　has　an　Internet　a

税法

注册会计师

对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。

下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。

下列选项应征收增值税的是()。

下列非同一控制下企业合并会计处理原则的说法中，错误的是【】

下列可作为犬的采血方法的是

如意金黄散治疗红肿、烦热疼痛时，需要用()。

“互联网药品信息服务管理暂行规定”适用于

下列不属于新设法人融资项目资本金筹措方式的是()。

2014年某商品价格为32元，该商品2014年销量为50件，2015年该商品价格从32元提高到40元，2016年该商品需求量减少了20％，则以点弹性公式计算的该商品的需求价格弹性系数是()。

秘书的写作行为和文稿质量必须以()为本质。

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