首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时,发现乙
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时,发现乙
admin
2012-12-06
74
问题
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时,发现乙公司以下几项业务事项:
(1)7月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,设备使用期为5年,当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7(58.5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组,未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%),未补缴企业所得税。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算乙公司当年佣金支出税前扣除额。
选项
答案
非保险企业,佣金支出的税前扣除限额为服务协议或合同确认的收入金额的5%。乙公司当年佣金支出税前扣除额=120×5%=6(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/20ZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2013年末流动比率为2,速动比率为1.20,销货成本为100万元,年初存货为52万元,期末流动负债为60万元,流动资产由速动资产和存货组成,则2013年度存货周转次数为()次。
下列关于杜邦分析体系各项指标的表述中,不正确的是()。
某公司2009年与上年度相比,营业收入增长10.9%,净利润增长8.8%,平均资产总额增加12.6%,平均负债总额增加10.5%。则该公司2009年的净资产收益率与上一年相比应是()。
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。甲公司2012年至2014年与投资有关的资料如下。(1)2012年1月1日,甲公司与丙公司达成债务重组协议。甲公司应收丙公司账款的账面余额为
某企业只产销一种产品,2011年固定成本总额为50万元;实现销售收入100万元,恰好等于盈亏临界点销售额。2012年该企业目标利润定为10万元,预计产品销售数量、销售价格和固定成本与2011年相同。则该企业2012年的边际贡献率比2011年提高()
下列各项预算编制方法中,不受现有费用项目和现行预算束缚的是()。
甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善,对丁负债10万元,丙遂提出退伙,并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务,根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
物权法定原则是指物权的()均由法律直接规定。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的,应当自有关机关批准或宣告终止之日起( )日内,办理注销税务登记。
甲公司为M市A区一般纳税人,2016年6月30日转让其2013年自建的厂房一间,取得转让收入1000万元(含税),厂房坐落地在A区。纳税人2013年厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税,则其会计及税务处理。
随机试题
行政复议机关有权向有关组织和人员调查取证,查阅文件和资料。()
狭义的文化又称()
不属于表示数据离散程度的统计特征量是()。
电信管道、电信杆路、通信铁塔联合建设的牵头单位将商定的并经()盖章同意的建设方案报有关部门批准。
朱某进超市购物,将装有首饰、现金的挎包存放于超市存包处,后领包时发现包已遗失,索赔时该超市以“存包处《存包须知》明示:无论存包者是否申明物件的价值,若遗失,每件酌情补偿5~10元”为由,只愿意赔10元。另悉,该《须知》贴在存包窗口上,十分醒目。则( )。
怎样理解消费者的知情权?
本材料由四部分组成,在认真阅读材料的基础上,通过归纳,给每部分加一个恰当的小标题。要求:1.符合材料所反映的内容实质,醒目,给读者以启示。2.不超过60字。在材料的第一部分或第四部分中任选一个,完成下列两题。1.就你选择
尽管是航空业萧条的时期,各家航空公司也没有节省广告宣传的开支。翻开许多城市的晚报,最近一直都在连续刊登如下广告:飞机远比汽车安全!你不要被空难的夸张报道吓破了胆,根据航空业协会的统计,飞机每飞行1亿公里死1人,而汽车每走5000公里死1人。汽车工业协会对这
A.itsdeepmeaninganditssimplicityB.oneoftheworstorationsC.nineminutesD.aperfectexampleoftherichoratoryof
ThefamilyisthecenterofmosttraditionalAsians’lives.Manypeopleworryabouttheirfamilieswelfare,reputation,andhono
最新回复
(
0
)