乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙

admin2012-12-06 81

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算乙公司当年佣金支出税前扣除额。

选项

答案非保险企业，佣金支出的税前扣除限额为服务协议或合同确认的收入金额的5％。乙公司当年佣金支出税前扣除额=120×5％=6(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日，公司发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的有()。(2012年)

某企业2012年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2013年度的销售额比2012年度增加10％(即增加100万元)，预计2013年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2013年度应追加资金量为()万元。

某公司2013年度存货平均占用100万元，2014年度平均占用80万元。如果存货周转天数从2013年的50天增到2014年的60天，则该公司的销货成本2014年比2013年下降()％。

根据物权法律制度的规定，下列有关按份共有的表述中，正确的有()。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(　　)。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

简述我国关于停发失业救济金的规定。

一中年女性，卵巢直径4cm，月经正常。下列处理何项为宜()

男，62岁。缺失，可摘局部义齿初戴后1个月，咀嚼时常咬颊黏膜，下颌舌侧第一磨牙至磨牙后垫区压痛，来院复诊。检查压痛区时应注意

下列哪些行为构成侵犯公民个人信息罪(不考虑情节)?()(2017／2／59)

建设工程监理规划应将委托监理合同中规定的监理单位承揽的(　　)具体化，并在此基础上制定实施监理的具体措施。

卖出套期保值一般可运用于如下一些情形()。

下列个人所得在计算个人所得税时，不得减除费用的有(　　)。

Jobsharingreferstothesituationinwhichtwopeopledividetheresponsibilityofonefull-timejob.Thetwopeoplewillingly

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注册会计师

甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日，公司发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的有()。(2012年)

某企业2012年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2013年度的销售额比2012年度增加10％(即增加100万元)，预计2013年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2013年度应追加资金量为()万元。

某公司2013年度存货平均占用100万元，2014年度平均占用80万元。如果存货周转天数从2013年的50天增到2014年的60天，则该公司的销货成本2014年比2013年下降()％。

根据物权法律制度的规定，下列有关按份共有的表述中，正确的有()。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

简述我国关于停发失业救济金的规定。

一中年女性，卵巢直径4cm，月经正常。下列处理何项为宜()

男，62岁。缺失，可摘局部义齿初戴后1个月，咀嚼时常咬颊黏膜，下颌舌侧第一磨牙至磨牙后垫区压痛，来院复诊。检查压痛区时应注意

下列哪些行为构成侵犯公民个人信息罪(不考虑情节)?()(2017／2／59)

建设工程监理规划应将委托监理合同中规定的监理单位承揽的( )具体化，并在此基础上制定实施监理的具体措施。

卖出套期保值一般可运用于如下一些情形()。

下列个人所得在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。

Jobsharingreferstothesituationinwhichtwopeopledividetheresponsibilityofonefull-timejob.Thetwopeoplewillingly

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(　　)。

建设工程监理规划应将委托监理合同中规定的监理单位承揽的(　　)具体化，并在此基础上制定实施监理的具体措施。

下列个人所得在计算个人所得税时，不得减除费用的有(　　)。