首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业为增值税一般纳税人,经认定为国家扶持的高新技术企业,2018年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入230万元,销售成本120万元。 (2)投资收益共计100万元,全部为国债利息收入。 (3)销售费用60万元,其中广告费5万元、业务宣传费3
某生产企业为增值税一般纳税人,经认定为国家扶持的高新技术企业,2018年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入230万元,销售成本120万元。 (2)投资收益共计100万元,全部为国债利息收入。 (3)销售费用60万元,其中广告费5万元、业务宣传费3
admin
2020-05-18
103
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,经认定为国家扶持的高新技术企业,2018年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入230万元,销售成本120万元。
(2)投资收益共计100万元,全部为国债利息收入。
(3)销售费用60万元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元,另有计提的环境保护资金30万元,后经董事会决定投入生产经营中使用;财务费用5万元。
(4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元。
(5)2018年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定。回答下列问题。
计算该企业2018年度应纳税所得额。
选项
答案
国债利息收入为免税收入。广告费和业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=230×15%=34.5(万元)。 可以扣除的销售费用=60-34.5-5+34.5=55(万元)。 残疾人工资可加计100%扣除。 业务招待费扣除限额=230×0.5%=1.15(万元),实际发生额的60%=5.5×60%=3.3(万元),企业应按1.15万元扣除。 环境保护资金改变用途,不得扣除。 所得税前可以扣除的管理费用=40-5.5+1.15-30=5.65(万元)。 应纳税所得额=230-120-55-5.65-5-12=32.35(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/21V0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《预算法》的规定,下列各项中,属于国务院的预算管理职权的有()。
根据政府采购法律制度的规定,采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的,履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的()。
根据企业国有资产法律制度的规定,代表国家行使企业国有资产所有权的是()。
甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善,对丁负债10万元,丙遂提出退伙,并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务,根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
通源商务中心为一家普通合伙企业,合伙人为赵某、钱某、孙某、李某、周某。合伙协议约定由赵某、钱某负责合伙事务的执行。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2017年4月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3
根据票据法律制度的规定,票据的对物抗辩是指基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩。下列情形中,属于对物抗辩的理由有()。
根据《合同法》的规定,下列情形中,买受人应承担标的物损毁、灭失风险的有()。
在民间借贷中,出借人与借款人既约定了逾期利率,又约定了违约金或者其他费用,出借人应当在逾期利息、违约金或者其他费用中择一主张。()
根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。
随机试题
在国际市场营销的演进过程中,_______是出口营销阶段的两个关键因素。()
A.下腔静脉系B.头臂静脉C.上腔静脉D.锁骨下静脉E.颈内静脉收集下半身静脉血的静脉是【】
关于神经鞘瘤的描述错误的是
ABC是一家以生产干巾和纸巾而发展起来的企业,经过20多年的发展,该企业已经在家庭生活用纸方面(包括纸尿裤),成为国内该行业的老大,年销售额达百亿人民币。虽然该行业是高度竞争的行业,但该企业凭借着“传统渠道”优势——即全国有35万家终端销售点(如小卖部),
某市公安局在其官方微信平台上推出“滴滴报警”功能,市民通过微信报警后,周边警力就能像网约车司机一样“抢单”接警,出警完成后,市民还可实时评价。对此,请谈谈你的看法。
在我国,公安工作是由人民警察以()名义按国家法律赋予的职权进行社会行政管理,执行国家意志,维护工人阶级和广大人民群众利益的活动。
二次型f(x1,x2,x3)=-4x1x2+2x2x3的标准形可以是()
Whenworkersbecomemoreefficient,it’snormallyagoodthing.Butlately,ithasactedasapowerfulbrakeonjobcreation.An
WhatisSallydoingnow?
Itisdoubtfulwhetheranyonecanbeatruly______observerofevents.(2003年清华大学考博试题)
最新回复
(
0
)