2012年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税5．5000元。2012年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得

admin2019-04-04 35

问题 2012年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税5．5000元。2012年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税( )元。(2013年)

选项 A、2800
B、4200
C、6200
D、7000

答案C

解析转让专利权抵免限额=120000×(1—20％)×20％=19200(元)，需要在我国补税=19200—15000=4200(元)；提供劳务抵免限额=200000×(1—20％)×40％一7000=57000(元)，应在我国补税=57000—55000=2000(元)；共应在我国缴纳个人所得税=4200+2000=6200(元)。

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税法二

税务师职业资格

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经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，(　　)暂不作为企业所得税应税收入。

下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时不能扣除的项目有(　　)。

下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有(　　)。

下列各项所得，应纳个人所得税的有(　　)。

下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有(　　)。

按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有(　　)。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有(　　)。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为(　　)元。融资租赁合同应纳印花税为(　　)元。

总建筑面积大于3000m2的制鞋、制衣、玩具、电子等类似用途的厂房，应设置火灾自动报警系统。()

半夏白术天麻汤的药物组成有

Waldenstram巨球蛋白血症的表现，不正确的是

关于药物转化的叙述错误的是

根据成本信息和施工项目的具体情况，在工程施工以前对成本进行的估算，属于(　　)的内容。

汽车加油站地上罐组四周应设置高度为()的防火堤，防火堤内堤脚线至罐壁净距不应小于2m。

银行证券保险行业上市公司应同时聘请中外各一家会计师事务所分别提供会计报表审计服务。()

关于呆账核销审批，下列说法正确的是()。

股票的价值是指其预期股利所得和资本利得所形成的现金流入量的现值。()

【B1】【B12】

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税务师职业资格

经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，( )暂不作为企业所得税应税收入。

下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。

个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时不能扣除的项目有( )。

下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有( )。

下列各项所得，应纳个人所得税的有( )。

下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有( )。

按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有( )。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为( )元。融资租赁合同应纳印花税为( )元。

总建筑面积大于3000m2的制鞋、制衣、玩具、电子等类似用途的厂房，应设置火灾自动报警系统。()

半夏白术天麻汤的药物组成有

Waldenstram巨球蛋白血症的表现，不正确的是

关于药物转化的叙述错误的是

根据成本信息和施工项目的具体情况，在工程施工以前对成本进行的估算，属于( )的内容。

汽车加油站地上罐组四周应设置高度为()的防火堤，防火堤内堤脚线至罐壁净距不应小于2m。

银行证券保险行业上市公司应同时聘请中外各一家会计师事务所分别提供会计报表审计服务。()

关于呆账核销审批，下列说法正确的是()。

股票的价值是指其预期股利所得和资本利得所形成的现金流入量的现值。()

【B1】【B12】

经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，(　　)暂不作为企业所得税应税收入。

下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时不能扣除的项目有(　　)。

下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有(　　)。

下列各项所得，应纳个人所得税的有(　　)。

下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有(　　)。

按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有(　　)。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有(　　)。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为(　　)元。融资租赁合同应纳印花税为(　　)元。

根据成本信息和施工项目的具体情况，在工程施工以前对成本进行的估算，属于(　　)的内容。