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根据企业所得税法的规定,下列提法正确的有( )。 计算企业2009年准予扣除的营业外支出为( )万元。
根据企业所得税法的规定,下列提法正确的有( )。 计算企业2009年准予扣除的营业外支出为( )万元。
admin
2009-09-28
42
问题
根据企业所得税法的规定,下列提法正确的有( )。
计算企业2009年准予扣除的营业外支出为( )万元。
选项
A、125
B、72.76
C、77.76
D、74.76
答案
C
解析
企业会计利润=(1010+8+420+1000+18)-480-650-6-200-240-42-75 -(24-9)-125=623(万元)。
公益性捐赠扣除的限额=623×12%=74.76(万元),捐赠额实际发生额为120万元,税前可以扣除的捐赠额为74.76万元。
纳税人因违反税法规定,被处以的滞纳金,不得扣除;纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得扣除;但纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不屈于行政性罚款,允许在税前扣除。
税前准予扣除的营业外支出=125-1-1-120+74.76=77.76(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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