甲企业为增值税一般纳税人,2014年10月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。2015年8月甲企业将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业。该机床已累计计提折旧90万元。下列关于甲企业购进的数控机床的

admin2020-08-11  39

问题 甲企业为增值税一般纳税人,2014年10月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。2015年8月甲企业将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业。该机床已累计计提折旧90万元。下列关于甲企业购进的数控机床的税务处理,正确的是(    )。

选项 A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86.7万元
D、甲企业应转出进项税额2.04万元

答案A

解析 自2013年8月1日起,有形动产租赁服务征收增值税,所以外购的数控机床用于出租的,不需要作进项税额转出处理。
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