某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28 112

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2018年的会计利润为( )万元。

选项 A、1446.5
B、1246.5
C、1462.2
D、1645.2

答案C

解析会计利润=7400-4473+600-100+200+50+6.5+17-1230-660-76-290+(18-18÷10÷12×2)=1462.2(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/24dg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有(　　)。

下列项目中，免纳个人所得税的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

雇佣单位全年支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税合计为()元。2008年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为()元。

下列属于个人所得税应税所得项目的有()。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为(　　)元。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是(　　)万元。上年度应缴纳企业所得税额是(　　)万元。

某企业有80000平方米的土地，其中厂医院占地2000平方米，幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地500平方米；该企业所在地土地使用税4元/每平方米，该企业应纳城镇土地使用税()万元。

下列说法中恰当的是()。

下列负荷中可按二级负荷供电的是()。

单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。()

下列选项中，社区管理主体的()功能主要体现在对与社区居民有关的行政事务和公共事务的管理上。

MMPI～2在MMPI基础上新增的效度量表是()。

有些人把别人的思想和理论拿来，当做唬人的幌子，装自己的门面，实际只是_________，并非真有所得。填入画横线部分最恰当的一项是：

在关系模型中，一个关系对应即是我们通常所说的()。

关于虚函数下面说的正确的是

LiveaLow-carbonLife1．低碳生活日渐成为热门话题2．低碳生活的意义3．如何做到低碳生活

税法二

税务师职业资格

下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。

下列项目中，免纳个人所得税的有( )。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

雇佣单位全年支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税合计为()元。2008年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为()元。

下列属于个人所得税应税所得项目的有()。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是( )万元。上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。

某企业有80000平方米的土地，其中厂医院占地2000平方米，幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地500平方米；该企业所在地土地使用税4元/每平方米，该企业应纳城镇土地使用税()万元。

下列说法中恰当的是()。

下列负荷中可按二级负荷供电的是()。

单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。()

下列选项中，社区管理主体的()功能主要体现在对与社区居民有关的行政事务和公共事务的管理上。

MMPI～2在MMPI基础上新增的效度量表是()。

有些人把别人的思想和理论拿来，当做唬人的幌子，装自己的门面，实际只是_________，并非真有所得。填入画横线部分最恰当的一项是：

在关系模型中，一个关系对应即是我们通常所说的()。

关于虚函数下面说的正确的是

LiveaLow-carbonLife1．低碳生活日渐成为热门话题2．低碳生活的意义3．如何做到低碳生活

在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有(　　)。

下列项目中，免纳个人所得税的有(　　)。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为(　　)元。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是(　　)万元。上年度应缴纳企业所得税额是(　　)万元。