某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28 155

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2018年的会计利润为( )万元。

选项 A、1446.5
B、1246.5
C、1462.2
D、1645.2

答案C

解析会计利润=7400-4473+600-100+200+50+6.5+17-1230-660-76-290+(18-18÷10÷12×2)=1462.2(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

该企业2009年应缴纳的企业所得税为()万元。

下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的有(　　)。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。

对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是(　　)。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前应扣除的销售税金及附加为()万元。

对固定资产后续支出，下列税务处理正确的有(　　)。

某船舶公司2015年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2015年应缴纳车船税()元。

Itiswidelybelievedthathighlyeducatedstudentsaremorelikelytogetagoodjob.However,atanon-campusjob【C1】______in

A、医疗用药的重大问题B、基本用药目录和处方手册C、贯彻执行药政法规的情况D、用药计划E、新制剂医疗机构药事管理委员会的任务之一是制(修)订本院

A．牙源性角化囊性瘤B．含牙囊肿C．根尖周囊肿D．黏液囊肿E．鳃裂囊肿可发生成釉细胞瘤变的囊肿是

加工贸易企业申请放弃的保税加工货物属于国家禁止或限制进口的，海关将做出不予放弃的决定。()

提运单号栏应填：标记唛码及备注栏应填：

下列关于基金职业道德修养的说法，错误的是()。

根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。

下列属于资本市场特点的有()。

在下列汇编语言的指令中，执行后AL寄存器的值是()。MOVAL,OBFH,ORAL,OFCH

Certainlynocreatureintheseaisodderthanthecommonseacucumber.Alllivingcreature,especiallyhumanbeings,havetheir

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下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

该企业2009年应缴纳的企业所得税为()万元。

下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的有( )。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有( )。

对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是( )。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前应扣除的销售税金及附加为()万元。

对固定资产后续支出，下列税务处理正确的有( )。

某船舶公司2015年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2015年应缴纳车船税()元。

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A、医疗用药的重大问题B、基本用药目录和处方手册C、贯彻执行药政法规的情况D、用药计划E、新制剂医疗机构药事管理委员会的任务之一是制(修)订本院

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加工贸易企业申请放弃的保税加工货物属于国家禁止或限制进口的，海关将做出不予放弃的决定。()

提运单号栏应填：标记唛码及备注栏应填：

下列关于基金职业道德修养的说法，错误的是()。

根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。

下列属于资本市场特点的有()。

在下列汇编语言的指令中，执行后AL寄存器的值是()。MOVAL,OBFH,ORAL,OFCH

Certainlynocreatureintheseaisodderthanthecommonseacucumber.Alllivingcreature,especiallyhumanbeings,havetheir

下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的有(　　)。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。

对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是(　　)。

对固定资产后续支出，下列税务处理正确的有(　　)。