某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28 126

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2018年的会计利润为( )万元。

选项 A、1446.5
B、1246.5
C、1462.2
D、1645.2

答案C

解析会计利润=7400-4473+600-100+200+50+6.5+17-1230-660-76-290+(18-18÷10÷12×2)=1462.2(万元)。

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税法二

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自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后()。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。

下列属于外资企业一般收入总额确定的是()。

下列说法不符合房产税相关规定的有()。

对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有(　　)。

关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有()。

纳税人购置新建商品房，自(　　)起，计征房产税。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为()万元。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

设f(x)=(x≠0)在x=0处连续，且f(0)=，则a=【】

溃疡性结肠炎最常见的并发症之一是

原发性高血压并发症中最严重的是

人参配莱菔子属于石膏配知母属于

材料一“总有一天，到那时……所有的欧洲国家，无须丢掉你们各自的特点和闪光的个性，都将紧紧地融合在一个高一级的整体里；到那时，你们将构筑欧洲的友爱关系……”

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Thedegreeofeconomicgrowthisan______ofthelevelofliving.

Businessmemoisfrequentlyusedincompanies.Itiscalledanintra-companycommunicationbecauseitisusedbypeopleintheir

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自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后()。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。

下列属于外资企业一般收入总额确定的是()。

下列说法不符合房产税相关规定的有()。

对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有( )。

关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有()。

纳税人购置新建商品房，自( )起，计征房产税。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的销售费用为()万元。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有( )。

设f(x)=(x≠0)在x=0处连续，且f(0)=，则a=【】

溃疡性结肠炎最常见的并发症之一是

原发性高血压并发症中最严重的是

人参配莱菔子属于石膏配知母属于

材料一“总有一天，到那时……所有的欧洲国家，无须丢掉你们各自的特点和闪光的个性，都将紧紧地融合在一个高一级的整体里；到那时，你们将构筑欧洲的友爱关系……”

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Thedegreeofeconomicgrowthisan______ofthelevelofliving.

Businessmemoisfrequentlyusedincompanies.Itiscalledanintra-companycommunicationbecauseitisusedbypeopleintheir

对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有(　　)。

纳税人购置新建商品房，自(　　)起，计征房产税。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。