某居民企业2009年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2220万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、

admin2012-09-18 132

问题某居民企业2009年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2220万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是( )万元。

选项 A、2.25
B、8
C、6.6
D、9

答案C

解析根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
利润总额=3000-2220-150-400-140-14-6-7-8=55(万元)
公益性捐赠支出扣除限额=55×12%=6.6(万元)，实际发生8万元，按照限额扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列有关税务师的权利与义务的表述，正确的有()。

甲公司因与乙公司合同关系形成对乙公司有担保债务100万元，同时被某市国税局处罚款100万元，甲公司的可执行财产为120万元。则下列说法正确的有()。

下列关于税务行政复议的表述错误的是()。

甲公司为补充流动资金不足，向A小额贷款公司借款5000万元，约定年利率为20％。甲公司每年支付利息1000万元。(央行基准利率为5％)问题：甲公司支付的利息是否可以据实扣除。

张某于2012年成立一家个人独资企业，2016年12月因欠缴税款，其主管税务机关经过履行必要程序和手续后决定对其个人财产进行税收保全，下列不应作为税收保全的是()。

下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有()。

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有()。

受伤8小时内未经处理的开放性损伤是()。

当一个文档窗口被关闭后，该文档将(　　)。

根据《票据法》的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是()。

项目经理通过自己的人格、品质以及待人处事的方式给团队成员以影响，来推动工作的能力，这体现了项目经理的________。

甲、乙共同完成一项发明，就该项发明的专利申请权所作的下列判断中，正确的有()。

公共行政职能的实现是衡量()的重要标准。

下列关于操作系统设备管理的叙述中，哪个是不正确的?

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下列有关税务师的权利与义务的表述，正确的有()。

甲公司因与乙公司合同关系形成对乙公司有担保债务100万元，同时被某市国税局处罚款100万元，甲公司的可执行财产为120万元。则下列说法正确的有()。

下列关于税务行政复议的表述错误的是()。

甲公司为补充流动资金不足，向A小额贷款公司借款5000万元，约定年利率为20％。甲公司每年支付利息1000万元。(央行基准利率为5％)问题：甲公司支付的利息是否可以据实扣除。

张某于2012年成立一家个人独资企业，2016年12月因欠缴税款，其主管税务机关经过履行必要程序和手续后决定对其个人财产进行税收保全，下列不应作为税收保全的是()。

下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有()。

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有()。

受伤8小时内未经处理的开放性损伤是()。

当一个文档窗口被关闭后，该文档将( )。

根据《票据法》的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是()。

项目经理通过自己的人格、品质以及待人处事的方式给团队成员以影响，来推动工作的能力，这体现了项目经理的________。

甲、乙共同完成一项发明，就该项发明的专利申请权所作的下列判断中，正确的有()。

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当一个文档窗口被关闭后，该文档将(　　)。