当月甲企业发生的销项税额为：(　　) 该企业当月增值税出口退税按照“免抵退”办法计算的最终应纳增值税税额或增值税应退税额为：(　　)

admin2009-03-24 39

问题当月甲企业发生的销项税额为：(　　)
该企业当月增值税出口退税按照“免抵退”办法计算的最终应纳增值税税额或增值税应退税额为：(　　)

选项 A、应退143.00万元
B、应纳58.46元
C、应纳58.63万元
D、应退84.37万元

答案D

解析当期应纳税额=45.57-[173.88-1100×(17%-13%)]=-84.37万元
当期免抵退税额=1100×13%=143万元当期应纳税额＜当期免抵退税额
当期应退税额=84.37万元当期免抵税额=143-84.37=58.63

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税法一

税务师职业资格

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