甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2017年4月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)提供货物运输服务，取得含增值税

admin2017-06-23 80

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2017年4月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。
(3)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。
(4)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票当月已通过税务机关认证并在当月抵扣。
要求：
计算甲公司当月应纳增值税税额。

选项

答案(1)当期销项税额=(1110(0+2220)÷(1+11％)×11％+31800÷(1+6％)×6％+(116600+21200)÷(1+6％)×6％=119820(元) (2)当期准予抵扣的进项税额=25500+51000+6800=83300(元) (3)当期应纳税额=119820-83300=36520(元)。

解析

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