某汽车厂为增值税一般纳税人,2007年10月主要业务如下:(1)将小轿车20辆运往外省分支机构用于销售,出厂价13万元/辆,另支付运费2万元、装卸费5600元,取得运输业发票；(2)销售给某使用单位同型号小轿车2辆,销售价款总计35.1万元,开具普通发票；

admin2021-12-06 28

问题某汽车厂为增值税一般纳税人,2007年10月主要业务如下:(1)将小轿车20辆运往外省分支机构用于销售,出厂价13万元/辆,另支付运费2万元、装卸费5600元,取得运输业发票；(2)销售给某使用单位同型号小轿车2辆,销售价款总计35.1万元,开具普通发票；(3)将同型号小轿车1辆转交给本厂售后服务部使用,开具出库单；(4)购进一批生产原材料,已支付货款和运费,取得的增值税专用发票上注明税款160万元；(5)购进一批零部件,货款已付,货物已验收库,取得增值税专用发票上注明税款200万元；(6)购买办公用品3万元,取得普通发票(小轿车消费税税率为5%)。(注:上述业务中取得的专用发票,均已通过税务机关认证)
当月应纳增值税的销售额是( )万元。

选项 A、30
B、35.1
C、203
D、304

答案D

解析应纳增值税的销售额=13×20+35.1÷(1+17%)+[13+35.1÷(1+17%)÷2]÷2×1=304(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/26Dc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类