2. 工程
  3. 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元．预备费为5000万元，建设期为3年。3平的孜贫比例分别是：第1年20％，第2年55％，第3年25％。第4年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外

某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元．预备费为5000万元，建设期为3年。3平的孜贫比例分别是：第1年20％，第2年55％，第3年25％。第4年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外

admin2015-08-26  75
问题 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元．预备费为5000万元，建设期为3年。3平的孜贫比例分别是：第1年20％，第2年55％，第3年25％。第4年投产。
    该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元＝6．6元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6％(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8％(按年计息)。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7．20万元估算；每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元)；年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元；年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10％；年预付账款为800万元；年预收账款为1200万元。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天，预付账款30天，预收账款30天。
    【问题】
用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。
选项
答案(1)用分项详细估算法估算流动资金： 流动资金＝流动资产－流动负债 式中：流动资产＝应收账款＋现金＋存货＋预付账款 流动负债＝应付账款＋预收账款 ①应收账款＝年经营成本÷年周转次数＝21000万元÷(360÷30)＝1750(万元) ②现金＝(年工资福利费＋年其他费)÷年周转次数＝(1100×7．2＋860)÷(360÷40)＝ 975．56(万元) ③存货： 外购原材料、燃料、动力费=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数：19200÷(360÷40)＝2133．33(万元) 在产品＝(年工资福利费＋年其他制造费＋年外购原料、燃料费＋年修理费)÷年周转次数＝(1100×7．20＋660＋19200＋21000×10％)÷(360÷40)＝3320(万元) 产成品＝年经营成本÷年周转次数＝21000÷(360÷40)＝2333．33(万元) 存货＝2133．33＋3320＋2333．33＝7786．66(万元) ④预付账款＝年预付账款÷年周转次数＝800÷(360÷30)＝66．67(万元) ⑤应付账款＝外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数＝19200÷(360÷30)＝1600(万元) ⑥预收账款＝年预收账款÷年周转次数＝1200÷(360÷30)＝100(万元) 由此求得：流动资产＝应收账款＋现金＋存货＋预付账款＝1750＋975．56＋7786．66＋66．67＝10578．89(万元) 流动负债＝应付账款＋预收账款＝1600＋100＝1700(万元) 流动资金＝流动资产－流动负债＝10578．89－1700＝8878．89(万元)
解析
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