首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票
admin
2018-08-30
40
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为84.15万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧:所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。
资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。
假定不考虑其他因素。
要求:
分别计算甲公司2013年和2014年对该设备应计提的折旧额。
选项
答案
2013年该设备应计提的折旧额=500×2/10=100(万元) 2014年该设备应计提的折旧=(500-100)×2/10=80(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2Ch0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
投资方持有的对子公司投资均应当采用成本法核算。()
企业合并以外方式以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本,取得长期股权投资发生直接相关费用应计入管理费用。()
对于购买子公司少数股权的情况,合并财务报表中计算商誉时应考虑购买少数股权部分投资确认的商誉。()
大华公司系甲公司的母公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年6月30日,大华公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产当
为提高闲置资金的使用效率,甲公司2014年度进行了以下投资:(1)1月1日,购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张,支付价款9500万元,另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,实际年利率为7%,票面年利率为6
企业编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入当期损益。()
下列有关会计政策变更的说法中,不正确的有()。
下列有关差错的会计处理中,符合现行会计准则规定的有()。
投资企业对长期股权投资采用权益法核算时,下列事项中会引起长期股权投资张面价值变动的有()。
长江公司于2014年1月1日动工兴建一栋办公楼,预计工程于2015年9月30日完工,达到预定可使用状态。长江公司建造工程支出如下:(1)2014年4月1日,支出6000万元(2)2014年6月1日,支出2000万元(3)2014
随机试题
患者,女,12岁,右下后牙区肿痛3天,伴同侧面部肿胀。查:对应的牙槽黏膜红肿,隆起有波动感,牙体未发现龋,亦未探及牙周袋,面中央可见直径约2mm的圆形黑环,中央有一黑色小点,叩痛(+++)治疗前需作进一步检查是
已知数字信号A和数字信号B的波形如图所示,则数字信号的波形为()。
会计核算的最终环节是( )。
“进口口岸”栏:()。“备案号”栏:()。
经营租赁租入办公楼发生的改良支出,应计入()。
某车间为了提高产品合格率,由几名技术人员和工人组成一个QC小组。当发现没有明显差异后,小组成员又按照不合格项目分别进行统计,绘制出图6.4-3,但大家很快发现该图中明显存在问题,其中有()。
《苏州拙政园梧竹幽居亭联》的作者是()。
确定营养成分检验项目的原则包括()。[江苏2011年三级真题]
【2016上】在商场,4~5岁的幼儿看到自己喜爱的玩具时,已不像2~3岁时那样吵着要买。他们能听从成人的要求并用语言安慰自己:“家里有许多玩具了,我不买了。”下列对这一现象最合理的解释是()。
Theworldhasexperienced【L1】______urbangrowthintherecentdecades.Asmuchas3%ofEarth’s【L2】______hasbeenurbanized,a
最新回复
(
0
)