某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销

admin2022-04-23 41

问题某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销售费用2340万元，财务费用900万元，营业外支出180万元，企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核，发现下列情况：
(1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13％，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内，2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算应纳税所得额。

选项

答案应纳税所得额=572．88-60-5+70+56-192=441．88(万元)

解析

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税法

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税法

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凡是实行简易办法征收增值税的货物，一律不得抵扣进项税。()

根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是()。

目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。

根据房产税法规规定，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由投资者按分得的利润为计税依据计算缴纳房产税。()

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款()。

纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

有特殊要求的线或表面的表示线，是用_________表示的。

A结核菌素试验B痰细胞学检查C支气管镜检查D痰培养加药敏试验E经胸壁穿刺活组织检查男性，30岁。低热，乏力，咳嗽，痰中偶带血丝1年。X线胸片显示，双肺片状阴影，轮廓模糊。进一步的检查是

A、She’dliketowatchthenewselsewheresinceherroomiscold.B、She’sangrywiththemanandwouldlikehimtoleave.C、She

蛋白质生物合成的场所是

室内墙面出现风裂或龟裂时，（）进行处理，通过住户装修解决。

我国会计电算化起步阶段是指()。

期货交易所、非期货公司结算会员有()等行为的，责令改正，给予警告，没收违法所得。

2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为(　　)万元。2003年度汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税合计数为(　　)万元。

下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。

某学校有一批树苗需要栽种在学院路两旁，每隔5米栽一棵。已知每个学生栽4棵树，则有202棵树没有人栽；每个学生栽5棵树，则有348人可以少栽一棵。问学院路共有多少米?

税法

注册会计师

凡是实行简易办法征收增值税的货物，一律不得抵扣进项税。()

根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是()。

目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。

根据房产税法规规定，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由投资者按分得的利润为计税依据计算缴纳房产税。()

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款()。

纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

有特殊要求的线或表面的表示线，是用_________表示的。

A结核菌素试验B痰细胞学检查C支气管镜检查D痰培养加药敏试验E经胸壁穿刺活组织检查男性，30岁。低热，乏力，咳嗽，痰中偶带血丝1年。X线胸片显示，双肺片状阴影，轮廓模糊。进一步的检查是

A、She’dliketowatchthenewselsewheresinceherroomiscold.B、She’sangrywiththemanandwouldlikehimtoleave.C、She

蛋白质生物合成的场所是

室内墙面出现风裂或龟裂时，（）进行处理，通过住户装修解决。

我国会计电算化起步阶段是指()。

期货交易所、非期货公司结算会员有()等行为的，责令改正，给予警告，没收违法所得。

2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为( )万元。2003年度汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税合计数为( )万元。

下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。

某学校有一批树苗需要栽种在学院路两旁，每隔5米栽一棵。已知每个学生栽4棵树，则有202棵树没有人栽；每个学生栽5棵树，则有348人可以少栽一棵。问学院路共有多少米?

2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为(　　)万元。2003年度汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税合计数为(　　)万元。