某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销

admin2022-04-23 46

问题某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元，其他业务收入为2000万元，投资收益1500万元，发生主营业务成本7000万元，其他业务成本1400万元，税金及附加510万元。管理费用650万元，销售费用2340万元，财务费用900万元，营业外支出180万元，企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核，发现下列情况：
(1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13％，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内，2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算应纳税所得额。

选项

答案应纳税所得额=572．88-60-5+70+56-192=441．88(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

由于盈利企业的存货成本可最大限度的在本期所得额中税前抵扣，因此，应选择()计价方法。

根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是()。

纳税人将自产的应税消费品用于()的，不征收消费税。

某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米，其中自用20000平方米，出租给另一单位使用10000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

根据房产税法规规定，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由投资者按分得的利润为计税依据计算缴纳房产税。()

纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有()。

按照我国现行税法，下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税的税收优惠政策的有()。

根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是()。

双因素理论

A．子宫收缩B．子宫颈黏液有羊齿状结晶C．乳房发育D．基础体温上升E．输卵管蠕动雌激素和孕激素协同的作用是()

A、肝B、心C、脾D、肾E、胃“喜燥而恶湿”的脏腑是

按照施工过程中实施见证取样的要求,监理机构中负责见证取样工作的人员一般为()。

蜗轮蜗杆传动正确啮合的条件是蜗杆轴向模数和轴向压力角应分别等于蜗轮的端面模数和(　　)。

金融机构资本与一般工商企业资本的不同之处在于()。

设线性无关函数y1(x),y2(x),y3(x)都是二阶非齐次线性方程y"+P(x)y’+Q(x)y=f(x)的解，C1，C2是任意常数，则该非齐次方程的通解是________。

Inademocraticsocietycitizensareencouragedtoformtheirownopinionsoncandidatesforpublicoffices,taxes,constitution

A、Withathesisstatement.B、Withalistofreferences.C、Withasummaryoftheconference.D、Withaconclusionofthepaper.A这

税法

注册会计师

由于盈利企业的存货成本可最大限度的在本期所得额中税前抵扣，因此，应选择()计价方法。

根据企业所得税的有关规定，以下说法正确的是()。

纳税人将自产的应税消费品用于()的，不征收消费税。

某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米，其中自用20000平方米，出租给另一单位使用10000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

根据房产税法规规定，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，由投资者按分得的利润为计税依据计算缴纳房产税。()

纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有()。

按照我国现行税法，下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税的税收优惠政策的有()。

根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是()。

双因素理论

A．子宫收缩B．子宫颈黏液有羊齿状结晶C．乳房发育D．基础体温上升E．输卵管蠕动雌激素和孕激素协同的作用是()

A、肝B、心C、脾D、肾E、胃“喜燥而恶湿”的脏腑是

按照施工过程中实施见证取样的要求,监理机构中负责见证取样工作的人员一般为()。

蜗轮蜗杆传动正确啮合的条件是蜗杆轴向模数和轴向压力角应分别等于蜗轮的端面模数和( )。

金融机构资本与一般工商企业资本的不同之处在于()。

设线性无关函数y1(x),y2(x),y3(x)都是二阶非齐次线性方程y"+P(x)y’+Q(x)y=f(x)的解，C1，C2是任意常数，则该非齐次方程的通解是________。

Inademocraticsocietycitizensareencouragedtoformtheirownopinionsoncandidatesforpublicoffices,taxes,constitution

A、Withathesisstatement.B、Withalistofreferences.C、Withasummaryoftheconference.D、Withaconclusionofthepaper.A这

蜗轮蜗杆传动正确啮合的条件是蜗杆轴向模数和轴向压力角应分别等于蜗轮的端面模数和(　　)。