首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法核算.按单个存货项目计提存货跌价准备。假定不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司2015年~2016年发生如下经济业务事项: (1)2015年1月6日,甲公司为生产新产品A购建生产线
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法核算.按单个存货项目计提存货跌价准备。假定不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司2015年~2016年发生如下经济业务事项: (1)2015年1月6日,甲公司为生产新产品A购建生产线
admin
2017-04-12
20
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法核算.按单个存货项目计提存货跌价准备。假定不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司2015年~2016年发生如下经济业务事项:
(1)2015年1月6日,甲公司为生产新产品A购建生产线,购买专业设备,支付价款1500万元,增值税为255万元,发生保险费50万元,款项均以银行存款支付;采用自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为300万元,发生安装工人薪酬150万元,没有发生其他相关税费。领用的原材料未计提存货跌价准备。2015年2月28日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为5年,净残值率为4%,采用直线法计提折旧。
(2)2015年3月1日,甲公司购入生产A产品的B材料100吨,每吨价款20万元,收到的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税340万元,款项已经支付。另外支付运费89万元(不含增值税),取得了运输业增值税专用发票,可按11%的税率计算可抵扣进项税额,另支付途中保险费57万元。该批材料可生产A产品100件。
(3)2015年3月2日,50件A产品投产,领用外购B材料50吨,此外发生加工费用327万元,至6月30日50件A产品完工并验收入库。
(4)截至2015年12月31日,2015年6月末完工人库的A产品尚有30件未对外销售。由于市场上B原材料的价格大幅度下跌,导致A产品市场价格下跌,A产品市场价格每件27万元,预计销售A产品的税费为每件2万元;2015年3月1日购入的B原材料剩余50吨,预计将其加工成50件A产品的加工费用仍为327万元。
(5)2015年12月31日,由于生产的A产品销售不佳,上述生产线的可收回金额为1500万元。计提减值准备后,重新估计的设备尚可使用年限为4年,预计净残值为60万元,仍采用直线法计提折旧。
除特别说明外,题目中的公允价值、市场价格,均为不含税金额。
要求:
根据资料(4),计算2015年12月31日应计提的存货跌价准备。
选项
答案
①库存A产品30件: A产品的可变现净值=30×(27-2)=750(万元) A产品的成本=1400×30/50=840(万元) A产品计提跌价准备=840-750=90(万元) ②库存B材料50吨: 50件A产品的可变现净值=50×(27-2)=1250(万元) 50件A产品的成本=2146/2+327=1400(万元) 成本高于可变现净值,说明A产品已跌价,故B材料应按可变现净值计价。 B材料的可变现净值=50×27-327-50×2=923(万元) B材料的成本=2146/2=1073(万元) B材料应计提跌价准备=1073-923=150(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2Fm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
无形资产无论是转让其所有权还是使用权,所得价款均应记入“其他业务收入”科目。()
2001年1月1日,益荣公司销售一批材料给日盛公司,含税价为105000元:2001年7月1日,日盛公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,益荣公司同意日盛公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100000元,增值税税率为17%,产品成本为1
按照合并会计报表准则对外币利润分配表中的“未分配利润”项目的折算方法是()。
以修改其他债务条件方式进行债务重组的,如果债务重组协议中附有或有应收金额,债权人应将或有应收金额()。
S公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2011年的财务会计报告于2012年4月10日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月10日完成。该公司按净利润的10%
关于资本化期间和借款费用利息资本化金额限额,下列说法中正确的有()。
下列项目中,属于非货币性资产交换的有()。
甲公司适用所得税税率为33%,采用债务法核算所得税,法定盈余公积和法定公益金的提取比例历年分别为10%和5%。甲公司于2005年发现2004年漏记了一项固定资产折旧费用180000元,所得税申报中扣除了该项费用,并确认“递延税款”贷方发生额。此项差错属于重
应纳税时间性差异是本期税前会计利润小于应税所得而产生的,可抵减时间性差异是本期税前会计利润大于应税所得而产生的。()
随机试题
男,27岁。1年来牙龈逐渐肿大。检查发现:全口牙龈乳头及龈缘肿,上下前牙明显。龈乳头球状突起,前牙龈呈分叶状,质地坚硬,略有弹性,呈粉红色,不出血,无疼痛,龈沟加深,有菌斑,无分泌,一部分冠折断,已做根管治疗。为进一步确诊,首先需要检查的项目是
地面垫层下的填土应选用以下哪种土?
下列关于有害气体高空排放的排气立管的叙述中,正确的是()。
具备优良耐腐蚀能力、光滑的管壁,又能蛇形敷设,易绕过障碍物施工的中低压燃气管道管材是()。
正四面体型分子一般是以()杂化轨道成键。
()是指依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国证券法》规定设立的经营证券业务的有限责任公司或者股份有限公司。
牧场有一片青草,每天生成速度相同。现在这片牧场可供16头牛吃20天,或者供80只羊吃12天,如果一头牛一天吃草量等于4只羊一天的吃草量,那么10头牛与60只羊一起吃可以吃多少天?()
已知向量组α1,α2,α3,α4线性无关。则向量组
设f(x)=x/(1+x2)+x∫01f(x)dx,则∫01f(x)dx=________.
AirandwaterpollutionareourNumberOneprioritiesregardingthecurrentandfuturestateoftheenvironment.
最新回复
(
0
)