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  3. 某设在经济特区的一中外合资经营企业，经营期20年，1999年开始生产经营，当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2004年，总产值 4500万元，出口产值1980万元；2005年总产值 5500万元，出口产值4400万元；该企业2004年，企业计算的应纳税所

某设在经济特区的一中外合资经营企业，经营期20年，1999年开始生产经营，当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2004年，总产值 4500万元，出口产值1980万元；2005年总产值 5500万元，出口产值4400万元；该企业2004年，企业计算的应纳税所

admin2013-11-02  42
问题 某设在经济特区的一中外合资经营企业，经营期20年，1999年开始生产经营，当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2004年，总产值 4500万元，出口产值1980万元；2005年总产值 5500万元，出口产值4400万元；该企业2004年，企业计算的应纳税所得额850万元，缴纳所得税85万元；2005年，企业计算的应纳税所得额1200万元；上缴所得税120万元。
   经检查，该企业2004年将下列支出在收入中列支：
   (1)向关联企业支付管理费40万元；
   (2)支付境外资本金借款利息35万元；
   (3)生产车间扩建工程支出90万元。
   该企业2005年将下列支出在收入中列支：
   (1)向二项体育竞赛支付赞助费35万元；
   (2)支付流动资金的借款利息40万元，借款本金500万元，同期商业银行贷款利率7%；
   (3)列支5名外籍高级管理人员境外社会保险费30万元。
   请正确计算该企业2004年、2005年应纳税所得额和应补缴的所得税。(假设地方所得税免征)
选项
答案2004年应纳所得税额 应纳税所得额 ＝850+40+35+90＝1015(万元) 应纳所得税额 ＝1015×15%＝152.25(万元) 应补缴所得税额 ＝152.25-85＝67.25(万元) (2004年出口产值1980万元，占总产值4500万元的百分比为44%，企业当年适用税率15%) 2005年应纳所得税额 应纳税所得额 ＝1200+35+(40-500×7%)+30 ＝1270(万元) 应纳所得税额 ＝1270×10
解析
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