税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。

admin2017-12-05 48

问题税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。

选项 A、发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B、发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C、发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D、商品尚未发出，在预收30％的货款时
E、发出的代销商品，未收到贷款和代销清单，于货物发出后满180天时

答案A,B,E

解析对于委托代销业务的纳税义务发生时间，原则上应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定执行：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位开具的代销清单的当天。但实务中，有的代销业务在收到代销清单前就已经收款了，有的代销业务因各种原因没有及时清算，造成委托方代销清单的获取时间拖得过长。国家税务总局针对这些问题，在《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》中对纳税义务的时间做了进一步的明确：
(1)纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。
(2)对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2Mig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

下列民事法律事实中，属于法律行为的是()。(2016年)

下列关于承诺的说法中，正确的是()。(2018年)

．根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于人民法院审理行政案件的审理依据，表述正确的有()。

下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。

电子支付服务提供者为电子商务提供电子支付服务，应当告知用户电子支付服务的事项包括()。

Thefatheraswellashisthreechildren__________skatingonthefrozenrivereverySundayinwinter.

炎症的病因中，下列哪项是错误的

患儿，1岁。发热3天，流涕、咳嗽，咽部及眼结膜充血，在下眼睑边缘见Stimson线，口腔黏膜充血，既往未接种麻疹疫苗。该患儿诊断麻疹，属麻疹病程哪一期

患者，男，42岁。呼吸气促，喉中哮鸣有声，胸闷如窒，口不渴，形寒怕冷，面色晦暗，舌苔白滑，脉弦紧。治疗应首选()

属于总账系统功能的()。

某企业按“2/10，n/50”的信用条件购进一批商品，则企业放弃现金折扣的信用成本率为()。

【2018上】在我国历史上，创造和改进了简仪、仰仪、高表等观测天象的仪器，主持编制了《授时历》，将一个回归年的天数精确到365．2425天的数学家、天文学家是()。

行业不正之风

Writeanessayof160-200wordsbasedonthefollowingdrawing.Inyouressay,youshould1.describethedrawingbriefly,

YouwillfindarestaurantforeverysituationintheU.S.Ifyouareinahurry,youmayjustwantto【B1】______some"junkfood