某市甲公司为房地产开发公司，系增值税一般纳税人，公司于2015年1月一2016年4月开发“幸福家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付总价款17000万元，根据相关规定甲公司应于2014年12月3

admin2018-06-25 27

问题某市甲公司为房地产开发公司，系增值税一般纳税人，公司于2015年1月一2016年4月开发“幸福家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付总价款17000万元，根据相关规定甲公司应于2014年12月31日前动工开发。但是由于公司资金短缺，甲公司于2015年5月才开始动工。因超过期限未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)甲公司累计支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计2450万元，开发间接费中不包括借款利息。
(3)2016年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)甲公司向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息部分和罚息共计150万元，该利息能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构贷款证明。
(5)2016年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2016年10月底已销售面积为40500平方米，取得售价42000万元，剩余4500平方米房屋未销售。
(6)2016年11月主管税务机关要求甲公司就“幸福家园”项目进行土地增值税清算，甲公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2017年2月，甲公司将剩余的4500平方米房屋打包销售，收取价款4536万元。
其他资料：甲公司选择按简易计税方法计算增值税，售价均含增值税；当地适用的契税税率为4％，房地产开发费用扣除比例为5％。
要求：
在计算土地增值税时，该公司缴纳的土地闲置费是否可以扣除。

选项

答案房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税时不得扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2Oig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据刑事法律制度的规定，下列各项中减刑后实际执行的刑期不得少于原判刑期1／2的有()。

2016年12月，甲公司缴纳上个月税款l20万元，后又以假报出口的形式，自税务机关骗取退税款l50万元，对于该超过已纳税款部分的30万元税款，应以何罪论处()。

纳税人在税收征管中享有的权利有()。

下列关于税务行政处罚载量规则的适用的说法中，错误的有()。

所谓行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产生事实上的效果的行为。下列关于行政事实行为的说法中，正确的有()。

下列关于具体行政行为的合法性与效力的说法中，错误的是()。

会计王某为甲公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，王某又将已收受的6000元退还给了甲公司。王某的行为构成()。

根据《行政强制法》的规定，实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。下列关于执行协议的表述，不正确的有()。

简述美金刚治疗AD的机制及临床应用。

关于施工平行承发包的应用，下列说法错误的是(　　)。

冬虫夏草含

A．小型药品批发和零售连锁企业B．大型药品批发和零售连锁企业C．药品零售药店D．执业药师E．企业主要负责人

下列区域哪些是《建设项目环境保护分类管理名录》指的环境敏感区。(　　　)

在项目后评价中，对项目效益进行预测分析的预测起点为()。

下列文学常识的表述不正确的是()。

软件测试是为了发现错误而执行程序的过程。检验软件是否满足用户需求的测试称为(1)。(2)是维护中常用的方法，其目的是检验修改所引起的副作用。黑盒测试法主要根据(3)来设计测试用例。(1)

下面关于B-ISDN的叙述中，错误的是

纵栏式窗体将窗体中的一个显示记录按【】分隔。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据刑事法律制度的规定，下列各项中减刑后实际执行的刑期不得少于原判刑期1／2的有()。

2016年12月，甲公司缴纳上个月税款l20万元，后又以假报出口的形式，自税务机关骗取退税款l50万元，对于该超过已纳税款部分的30万元税款，应以何罪论处()。

纳税人在税收征管中享有的权利有()。

下列关于税务行政处罚载量规则的适用的说法中，错误的有()。

所谓行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产生事实上的效果的行为。下列关于行政事实行为的说法中，正确的有()。

下列关于具体行政行为的合法性与效力的说法中，错误的是()。

会计王某为甲公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，王某又将已收受的6000元退还给了甲公司。王某的行为构成()。

根据《行政强制法》的规定，实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。下列关于执行协议的表述，不正确的有()。

简述美金刚治疗AD的机制及临床应用。

关于施工平行承发包的应用，下列说法错误的是( )。

冬虫夏草含

A．小型药品批发和零售连锁企业B．大型药品批发和零售连锁企业C．药品零售药店D．执业药师E．企业主要负责人

下列区域哪些是《建设项目环境保护分类管理名录》指的环境敏感区。( )

在项目后评价中，对项目效益进行预测分析的预测起点为()。

下列文学常识的表述不正确的是()。

软件测试是为了发现错误而执行程序的过程。检验软件是否满足用户需求的测试称为(1)。(2)是维护中常用的方法，其目的是检验修改所引起的副作用。黑盒测试法主要根据(3)来设计测试用例。(1)

下面关于B-ISDN的叙述中，错误的是

纵栏式窗体将窗体中的一个显示记录按【】分隔。

关于施工平行承发包的应用，下列说法错误的是(　　)。

下列区域哪些是《建设项目环境保护分类管理名录》指的环境敏感区。(　　　)