首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业2016年1月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成
甲企业2016年1月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成
admin
2017-03-31
36
问题
甲企业2016年1月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元,剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税( )万元。
选项
A、2
B、2.45
C、2.11
D、2.56
答案
A
解析
委托方将委托加工收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。乙企业应代收代缴的消费税=20×5%=1(万元);由于甲企业将委托加工收回的实木地板的一半直接对外出售,且售价9万元低于受托方的计税价格10万元(20×50%),则这部分实木地板不需要再缴纳消费税,同时已纳消费税也不得扣除。甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税=50×5%-1×50%=2(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2Pig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚7位董事。某次董事会会议,董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加,庚因故未能出席,也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议,给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载,董事戊在该项决议表决时表明了
某公司作为债务人被人民法院受理破产申请后,涉及该公司财产的下列说法不正确的是()。
某公司拖欠多项到期债务无力清偿,被人民法院受理其破产申请后,下列选项不用申报债权的是()。
根据《个人独资企业法》规定,导致个人独资企业应当解散的情形有()。
下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中,正确的是()。
纳税人缴纳税款后,实施假报出口手段骗取出口退税,骗取税款数额超过其缴纳的税款部分,涉嫌构成()。
下列关于股份有限公司监事会的表述中,正确的是()。
纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服,可以依法申请复议,下列税务具体行政行为中,纳税人不服,依法不可以申请复议的是()。
某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日,公司董事长胡某召集并主持董事会会议,共有8名董事出席会议,其他3名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项:一是鉴于公司董事会成员工作任务加重,拟给每位董事涨工资30%;二是鉴于监事会成员中的职工代
随机试题
PASSAGETHREE(1)Innovation,theelixirofprogress,hasalwayscostpeopletheirjobs.IntheIndustrialRevolutionartis
ToLease(租赁)orNottoLeasePlanningtoleaseacarbecauseyoudon’tthinkyoucanaffordtobuy?Thinkagain.Leasingcan
确诊感染性心内膜炎最重要的辅助检查是
下列关于粪便性状异常的描述,错误的是
钢筋混凝土构件钢筋产生锈蚀的主要原因有()。
(2014年)普通合伙企业的合伙人包括有限责任公司甲、乙,自然人丙、丁,根据合伙企业法律制度的规定,下列情况中,属于当然退伙事由的是()。
Nobodybutthetwins______someinterestintheprojecttillnow.
设某种元件的使用寿命X的概率密度为其中θ>0为未知参数,又设x1,x2,…,xn是X的一组样本观测值,求参数θ的最大似然估计值.
Whenthesunstartedtoset,Jimheadedforhome.Hehadhuntedlongenough.Justthenhesawtherewas,30feetinfrontofh
【B1】【B9】
最新回复
(
0
)