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  3. 某生产企业(一般纳税人)2009年10月进口生产用设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15％。当月销售货物一批，取得不含税销售收入190万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额共计为5.84万元，企业期初

某生产企业(一般纳税人)2009年10月进口生产用设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15％。当月销售货物一批，取得不含税销售收入190万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额共计为5.84万元，企业期初

admin2013-01-10  37
问题 某生产企业(一般纳税人)2009年10月进口生产用设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15％。当月销售货物一批，取得不含税销售收入190万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额共计为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额为(    )万元。   
选项 A、13.64     
B、3.86
C、9.71     
D、8.87
答案B
解析 (1) 进口设备的关税=50×15％=7.5(万元)
(2) 进口原材料的关税=40×15％=6(万元)
(3) 进口设备应纳增值税=(50+7.5)×17％=9.78(万元)
(4) 进口原材料应纳增值税=(40+6)×17％=7.82(万元)
(5) 该企业当月应纳的增值税=190×17％-9.78-7.82-5.84-5=3.86(万元)
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