首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。预计在未来期间保持不变。甲公司已按2019年度实现的利润总额6 000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税,金额均为1 500万元,按净利润的10%提取了法定盈余公积。甲公
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。预计在未来期间保持不变。甲公司已按2019年度实现的利润总额6 000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税,金额均为1 500万元,按净利润的10%提取了法定盈余公积。甲公
admin
2020-11-19
48
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。预计在未来期间保持不变。甲公司已按2019年度实现的利润总额6 000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税,金额均为1 500万元,按净利润的10%提取了法定盈余公积。甲公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月25日:2019年度的企业所得税汇算清缴在2020年4月20日完成。2020年1月28日,甲公司对与2019度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查,有关资料如下:
资料一:2019年12月1日,甲公司委托乙公司销售A商品1 000件,商品已全部移交乙公司,每件成本为500元,合同约定,乙公司应按每件不含增值税的固定价格600元对外销售,甲公司按每件30元向乙公司支付代销售出商品的手续费:代销期限为6个月,代销期限结束时,乙公司将尚未售出的A商品退回甲公司;每月月末,乙公司向甲公司提交代销清单。2019年12月31日,甲公司收到乙公司开具的代销清单,注明已售出A商品400件,乙公司对外开具的增值税专用发票上注明的销售价格为24万元,增值税税额为3.84万元,当日,甲公司向乙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票,按扣除手续费1.2万元后的净额26.64万元与乙公司进行了货款结算,甲公司已将款项收存银行。根据税法规定,甲公司增值税纳税义务在收到代销清单时产生。甲公司2019年对上述业务进行了如下会计处理(单位:万元):
借:应收账款 60
贷:主营业务收入 60
借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
借:银行存款 25.92
销售费用 1.2
贷:应收账款 24
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.12
资料二:2019年12月2日,甲公司接受丙公司委托,与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同,合同规定的开发期为12个月。至2019年12月31日,甲公司已收到丙公司支付的首期合同款40万元,已发生软件开发成本50万元(均为开发人员薪酬),该合同的结果能够可靠估计,预计还将发生350万元的成本。2019年12月31日,甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工作的测量确定完工进度,经专业测量师测定,该软件的完工进度为10%,根据税法规定,甲公司此项业务免征增值税。甲公司2019年对上述业务进行了如下会计处理(单位:万元):
借:银行存款 40
贷:主营业务收入 40
借:劳务成本 50
贷:应付职工薪酬 50
借:主营业务成本 50
贷:劳务成本 50
资料三:2019年6月5日,甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴。申请书中的相关内容如下:甲公司拟于2019年7月1日起开始对导航芯片制造技术进行研发,期限24个月,预计研发支出为1 200万元(其中计划自筹600万元,申请财政补贴600万元);科研成果的所有权归属于甲公司。2019年6月15日,有关主管部门批准了甲公司的申请,同意给予补贴款600万元,但不得挪作他用。2019年7月1日,甲公司收到上述款项后开始研发,至2019年12月31日该项目还处于研发过程中,预计能如期完成。甲公司对该项补贴难以区分与资产相关的部分和与收益相关的部分。根据税法规定,该财政补贴款属于不征税收入。甲公司2019年7月1日对上述财政补贴业务进行了如下会计处理(单位:万元):
借:银行存款 600
贷:营业外收入 600
要求:
判断甲公司对委托代销业务的会计处理是否正确,并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项,如果属于调整项目,编制相关的调整分录;
选项
答案
甲公司的相关处理不正确,理由:该交易属于收取手续费方式代销商品,所以甲公司应在收到商品代销清单时按出售数量确认收入。 该事项属于资产负债表日后调整事项。调整分录为: 借:以前年度损益调整——营业收入36 贷:应收账款 36 借:发出商品 30 贷:以前年度损益调整——营业成本 30 借:应交税费——应交所得税(6×25%) 1.5 贷:以前年度损益调整——所得税费用 1.5 借:利润分配——未分配利润 [(36-30-1.5)×90%] 4.05 盈余公积 0.45 贷:以前年度损益调整 (36-30-1.5) 4.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2RL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司于2015年1月1日与乙公司签订协议,以4000万元购入乙公司持有的B公司20%股权,从而对B公司具有重大影响。投资日B公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为22000万元。2015年B公司实现净利润2000万元,持有可供出售金融资产公允价值上升增加
下列各项表述中,属于或有事项的有()。
甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人。2016年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元(未计提存货跌价准备),开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议约定
关于销售商品收入的确认,下列说法中正确的有()。
2016年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备,合同约定的销售价格为500万元(不含增值税),从2016年开始分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为400万元。假定该销售商品符合收入确认条件,同期银行贷款年利率为6%。已知:
营业外收入作为会计要素“收入”,会影响当期损益。()
下列关于外币资产负债表折算的表述中,正确的有()。
采用权益法核算的长期股权投资,被投资单位其他综合收益发生变动的,投资方应当按照归属于本企业的部分,相应调整长期股权投资的账面价值,同时增加或减少其他综合收益。()
A股份有限公司为一般工业企业,所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。假定对于会计差错,税法允许调整应交所得税。A公司2011年度财务会计报告于2012年3月20日批准对外报出,2011年度的汇算清缴在2012年3月20日完成。在2012年
2015年12月31日,甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧,导致2014年管理费用少计200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%,无其他纳税
随机试题
试述产伤性臂丛神经麻痹的分类。
女性,35岁。诊为溶血性贫血。糖皮质激素治疗不适用于下列哪种溶血病因的治疗
关于卵巢囊腺瘤的MRI诊断,下列哪项正确
在体内可发生脱甲基代谢,其代谢产物仍保持抗抑郁活性的药物有
《药品不良反应报告和监测管理办法》规定,药品发生群体不良反应的报告时限是
下面关于观审制度,表述错误的是:()
一方面,期货交易以现货交易为基础,另一方面,没有期货交易,现货交易的价格波动风险无法规避。()
人身保险合同效力中止后两年保险合同双方当事人未达成协议恢复合同效力的,保险人有权解除合同。()
有以下程序:#includemmn(){unsignedchaura=8,c;c=a>>3:pnnff(“%d\n”,c);}程序运行后的输出结果是()。
在考生文件夹下打开文档WORD.DOCX,按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD.DOCX)保存文档。某高校为了使学生更好地进行职场定位和职业准备、提高就业能力,该校学工处将于2013年4月29日(星期五)19:30一21:30在校国际会议中心举办题
最新回复
(
0
)